Приговор Петропавловского городского суда по делу №1-108/14

23 июня 2014 года                                                                                        г.Петропавловск

Петропавловский городской суд Северо-Казахстанской области Республики Казахстан в составе: председательствующего судьи Кабыш Ж.Е., при секретаре судебного заседания Молдахметовой Н.Б., с участием государственных обвинителей Гусева П.С., Кульжанова Т.Ж., Доровик М.В., защитников подсудимых адвокатов Умралина Д.Б., Аубакировой Т.Ж., Кашенова Х.И., Кашенова Т.Х. Бакирова М.З., защитника Рудиковой И.В., представителя потерпевшего ГУ Налогового Департамента по СКО Ибраевой А.С., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Петропавловского городского суда уголовное дело по обвинению:

Шиманского Виктора Юрьевича, 31.01.1964 года рождения, уроженца п.Приишимский Чистопольского района Северо-Казахстанской области, гражданина Республики Казахстан, ранее не судимого, работающего директором ТОО «Сиалайт», женатого, имеющего высшее образование, проживавшего до ареста по адресу г.Петропавловск ул. Пушкина 114-7, находящегося под арестом с 04.06.2013 года, копию обвинительного заключения получившего своевременно, преданного суду по ст.ст. 235 ч.1, 192 ч.3 п. «а», 192 ч.3 п. «а», 192 ч.3 п. «а» УК РК,

Шиманского Сергея Юрьевича, 15.11.1972 года рождения, уроженца с.Зеренда Зерендинского района Акмолинской области, гражданина Республики Казахстан, ранее не судимого, не работающего, не женатого, имеющего среднее образование, проживавшего до ареста по адресу г.Петропавловск, ул. К.Либкнехта 115, находящегося под арестом с 04.06.2013 года, копию обвинительного заключения получившего своевременно, преданного суду по ст.ст. 235 ч.2, 192 ч.3 п. «а», 192 ч.3 п. «а», 192 ч.3 п. «а» УК РК,

Асланова Рафаэля Вилаятовича, 29.09.1977 года рождения, уроженца г.Петропавловска Северо-Казахстанской области, гражданина Республики Казахстан, ранее не судимого, не работающего, не женатого, имеющего средне-специальное образование, проживающего по адресу г.Петропавловск ул. Пархоменко 26-129, находящегося под подпиской о невыезде и надлежащем поведении, копию обвинительного заключения получившего своевременно, преданного суду по ст.ст. 235 ч.2, 192 ч.3 п. «а» УК РК,

Пасечной Анжелины Витальевны, 20.04.1967 года рождения, уроженки г.Петропавловска Северо-Казахстанской области, гражданки Республики Казахстан, ранее не судимой, работающей администратором в ТОО «Сиалайт» состоящей в гражданском браке, имеющей высшее образование, проживающей по адресу г.Петропавловск, ул. Ауэзова 153-52, находящейся под подпиской о невыезде и надлежащем поведении, копию обвинительного заключения получившей своевременно, преданной суду по ст.ст. 235 ч.2, 192 ч.3 п. «а», 192 ч.3 п. «а», 192 ч.3 п. «а» УК РК,
УСТАНОВИЛ:

В начале ноября месяца 2011 года, подсудимый Шиманский В.Ю. в группе лиц по предварительному сговору с подсудимым Шиманским С.Ю. имея преступный умысел на совершение субъектом частного предпринимательства сделок, создали ТОО «Фрегантина», с целью освобождения от налогов и извлечения имущественной выгоды, в виде оказания за определенное вознаграждение незаконных услуг по закрытию зачетной части налога на добавленную стоимость (далее — НДС) различным хозяйствующим субъектам и обналичивания денежных средств.

Данное предприятие формально было оформлено на имя подставного лица Мокроусова С.Ю., который будучи введенным в заблуждение Шиманским В.Ю. и Шиманским С.Ю. относительно преступных целей создаваемого предприятия, находясь в неведении об их истинных противоправных намерениях, выступил в качестве его единственного учредителя и директора.

После чего, Шиманский В.Ю. и Шиманский С.Ю. подготовили учредительный пакет документов (устав от 09.11.2011 года, договор аренды помещения № 98 от 09.11.2011 года, приложение № 1 к договору аренды № 98 от 09.11.2011 года, копию договора аренды помещения № 104 от 22.11.2011 года), на регистрацию ТОО «Фрегантина» (далее ТОО «Фрегантина»), которые были подписаны не подозревающим об их преступных планах Мокроусовым С.Ю..

10.11.2011 года Шиманский В.Ю. и Шиманский С.Ю., продолжая свои преступные действия, охваченные единым умыслом, зарегистрировали ТОО «Фрегантина» в Департаменте юстиции по Северо-Казахстанской области (бизнес-идентификационный номер — 111140007025, свидетельство о государственной регистрации юридического лица №15-1948-01-ТОО от 10.11.2011 г.) и поставили на учет в Налоговом департаменте по Северо-Казахстанской области (свидетельство налогоплательщика РНН-480100252558 от 05.12.2011 года). При этом Мокроусов С.Ю. выступил единственным учредителем и директором данного товарищества, а юридическим адресом формально был указан адрес: СКО, г.Петропавловск, ул. Жумабаева д.109 каб. 511, который в действительности не использовался.

В соответствии с Уставом ТОО «Фрегантина» было создано с целью строительства жилых зданий и осуществления иных видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством Республики Казахстан, в установленном порядке, хотя в действительности Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю. не имели намерения осуществлять какую-либо законную предпринимательскую деятельность, так как у ТОО «Фрегантина» отсутствовали офис, грузовые транспортные средства, складские помещения, оборудование, иные основные средства и активы, а также наемные работники (специалисты) и т.д..

В конце 2011 года Шиманский В.Ю. и Шиманский С.Ю. вовлекли в свою совместную преступную деятельность Айбасова М.С., который осознавая незаконный характер предлагаемой ему деятельности, также вступил с ними в сговор на совершение данного преступления. После чего, 05.01.2012 года директором ТОО «Фрегантина» формально был назначен Айбасов М.С.. Фактически же руководство преступной деятельностью данного предприятия осуществляли Шиманский В.Ю. и Шиманский С.Ю..

14.02.2012 года Айбасов М.С. действуя по предварительному сговору с Шиманским В.Ю., Шиманским С.Ю. и Пасечной А.В., с целью обналичивания денежных средств контрагентов открыл на ТОО «Фрегантина» банковский счет №KZ48914398558BC00570 в ФДБ АО «Сбербанк Росии»в г.Петропавловске.

Вместе с этим, Шиманский В.Ю., понимая, что для совершения преступления в сфере экономической деятельности необходимо привлечение лица, обладающими познаниями и опытом работы в сфере бухгалтерской деятельности, в качестве такого лица привлек ранее знакомую Пасечную А.В., которая имела соответствующие навыки и опыт работы в сфере бухгалтерской деятельности.

Пасечная А.В., зная особенности и специфику ведения бухгалтерского учета и налоговой отчетности, будучи осведомленной о незаконном характере планируемых Шиманским В.Ю. преступных действий, изъявила согласие на их совершение в группе лиц с Шиманским В.Ю. и Шиманским С.Ю., вступив тем самым с ними в предварительный сговор.

В дальнейшем, Шиманский В.Ю. и Шиманский С.Ю. используя регистрационные данные ТОО «Фрегантина», от имени которого Пасечная А.В. составляла фиктивные договоры, счеты-фактуры, накладные, акты выполненных работ, акты сверки взаиморасчетов и т.п., подписываемые его номинальным директором Айбасовым М.С., действующим по предварительному сговору с ними, за материальное вознаграждение стали предоставлять незаконные услуги предприятиям-контрагентам по незаконному освобождению от уплаты НДС и обналичиванию денежных средств, без фактической поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг.

Получая незаконный доход от предпринимательской деятельности ТОО «Фрегантина», желая расширить объемы своей преступной деятельности, и придать ей более организованный и упорядоченный характер, в мае месяце 2012 года у подсудимого Шиманского В.Ю. возник преступный умысел направленный на создание организованной группы в целях совершения нескольких преступлений в сфере экономической деятельности, связанных с совершением субъектом частного предпринимательства сделок, без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, путем использования счетов-фактур без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, преследующей противоправные цели и причинившей крупный ущерб государству.

Так Шиманский В.Ю., ясно осознавая, что для успешной реализации своих преступных намерений, необходимо вовлечь в свою преступную деятельность других лиц, распределить их роли в совершении преступлений, и установить строгую вертикальную иерархию безусловного подчинения участников организованной группы лично ему, начал осуществлять активную деятельность, направленную на приискание ее участников, обеспечение средствами совершения преступлений, разработке ее структуры и преступных планов, налаживание между членами преступной группы тесной взаимосвязи.

Воплощая в реальность свои преступные намерения в тот же период времени Шиманский В.Ю. вовлек в свою противоправную деятельность подсудимых Шиманского С.Ю., Пасечную А.В., а также в различные периоды времени Айбасова М.С., Фомиченко А.А. и Асланова Р.В., между которыми распределил преступные роли и обязанности.

Являясь руководителем преступной группы Шиманский В.Ю., распределил следующие преступные роли и обязанности между участниками организованной группы.

Сам Шиманский В.Ю. принял на себя роль организатора совершений преступлений — планирование и координирование преступных действий участников организованной группы, обеспечение согласованности их действий, при необходимости непосредственное участие в их совершении, поиск предприятий, желающих заключить фиктивные договора с созданными ими предприятиями с целью уменьшения их налогооблагаемого дохода и незаконного обналичивания денежных средств, незаконное возвращение обналиченных денежных средств представителям контрагентов, распределение полученного незаконного дохода среди участников организованной группы.

На Шиманского С.Ю. была возложена роль по сопровождению регистрации предприятий в органах юстиции и других уполномоченных органах, поиск совместно с Шиманским В.Ю. предприятий, желающих заключить фиктивные договора с созданными ими предприятиями с целью уменьшения их налогооблагаемого дохода и незаконного обналичивания денежных средств, контроль за составлением фиктивных бухгалтерских и налоговых документов, контроль за обналичиванием денежных средств в банках второго уровня, и обеспечение их доставки руководителю организованной группы Шиманскому В.Ю..
На Пасечную А.В. были возложены обязанности по составлению фиктивных бухгалтерских документов от имени создаваемых организованной группой предприятий, их предоставление через Шиманского В.Ю. или непосредственно самой на подпись формальным директорам предприятий, ведение учета фиктивных бухгалтерских документов, сдача налоговой отчетности. Также Пасечная А.В., во избежание накопления налоговой нагрузки предприятий, которая складывается в результате выписывания от их имени фиктивных счетов-фактур, в целях заблаговременного сокрытия преступной деятельности организованной группы, контролировала соблюдение примерного соотношения сумм начисленного и относимого в зачет НДС в налоговой отчетности предприятий.

На Айбасова М.С., Фомиченко А.А. и Асланова Р.В. по мере развития преступной деятельности организованной группы была возложена преступная роль по оформлению на свое имя предприятий, подписание заведомо фиктивных бухгалтерских и налоговых документов от имени предприятий, обналичивание денежных средств в банках второго уровня, и передача их Шиманскому В.Ю..

В свою очередь, Шиманский С.Ю., Пасечная А.В., Айбасов М.С., Асланов Р.В. и Фомиченко А.А., достоверно осознавая незаконность предлагаемой Шиманским В.Ю. преступной деятельности, предвидя, что их преступная деятельность будет носить устойчивый и длительный характер, заведомо понимая структуру и сплоченность создаваемой последним организованной группы, согласились участвовать в ней, приняв тем самым возложенные на них преступные роли и обязанности.

При этом, в целях сокрытия своих преступных действий, обеспечения их конфиденциальности, пресечения возможной утечки информации о совершаемых организованной группой деяниях, суммах денежных средств, обналиченных для контрагентов, Шиманский В.Ю. принимал меры к тому, чтобы участники организованной группы Айбасов М.С., Асланов Р.В., Фомиченко А.А. не контактировали друг с другом по вопросам предпринимательской деятельности, и напрямую руководил преступными действиями Айбасова М.С., Асланова Р.В., Фомиченко А.А. с каждым по отдельности, а также через Шиманского С.Ю. и Пасечную А.В..

При этом Шиманский В.Ю., пользуясь услугами организаций, оказывающих юридические услуги, предварительно организовывал приготовление проектов учредительных документов (устав, решение участника, договор на аренду офиса и т.д.) на регистрацию товариществ с ограниченной ответственностью (далее ТОО), после чего предоставлял на подпись участникам организованной группы, выступающим в роли их учредителей и руководителей.

По указанию руководителя организованной группы Шиманского В.Ю. ее участники Шиманский С.Ю., Пасечная А.В., и выступающие в роли формальных директоров созданных предприятий Асланов Р.В., Айбасов М.С. и Фомиченко А.А., в целях достижения единого для организованной группы преступного результата в виде обналичивания денежных средств, перечисленных контрагентами, в разные периоды времени открывали на созданные предприятия банковские счета в банках второго уровня.

Вместе с этим, участники организованной группы и ее руководитель Шиманский В.Ю., действуя согласованно по заранее разработанной последним преступной схеме, формально заключали договоры аренды офисов вышеуказанных предприятий для придания своим противоправным действиям видимости создания реальных субъектов предпринимательской деятельности, хотя в действительности эти офисы ими не использовались.

Кроме того, Пасечная А.В., действуя согласованно с руководителем организованной группы Шиманским В.Ю., а также ее участниками Шиманским С.Ю., Айбасовым М.С., Аслановым Р.В. и Фомиченко А.А., с целью придания созданным ими предприятиям видимости законно действующей коммерческой организации, периодически составляла платежные поручения от имени формальных директоров предприятий, и производила оплату пенсионных начислений лицам, якобы работавшим в этих предприятиях.

Так, Пасечная А.В. составляла от имени формального директора ТОО «Снаб Север» Фомиченко А.А. платежные поручения, и проводила оплату пенсионных отчислений Конищеву М.С., Конищеву С.А.. От имени формального директора ТОО «Фрегантина» Фомиченко А.А. составляла платежные поручения, и проводила оплату пенсионных отчислений Горбатовой Ю.Б. и Конищеву М.С., хотя в действительности перечисленные лица к указанным предприятиям никакого отношения не имеют, и в их штате никогда не состояли.

Шиманский В.Ю., в целях четкого, оперативного и последовательного исполнения преступных действий, а также контроля за их совершением участниками возглавляемой им организованной группы, аккумулировал у себя лично учредительные, банковские документы, в том числе чековые книжки, а также печати создаваемых организованной группой предприятий, хранил указанные средства совершения преступлений и необходимую оргтехнику в арендуемой объединенной квартире, расположенной по адресу: г.Петропавловск, ул. Жумабаева, д. 76, кв. 11-12, которая использовалась в качестве негласного офиса членов организованной группы, и выдавал печати и чековые книжки предприятий участникам организованной группы, выступающим в качестве формальных директоров предприятий, а также Пасечной А.В., только при составлении от их имени фиктивных бухгалтерских документов и (или) обналичивании денежных средств контрагентов в банках второго уровня.

В свою очередь, в целях конспирации и нераскрытия основного места хранения средств совершения преступления, участник организованной группы Пасечная А.В., осуществляла возложенную на нее часть преступных действий связанную с составлением и ведением учета фиктивных бухгалтерских документов, в арендуемом кабинете здания, расположенного по адресу: г. Петропавловск, ул. Амангельды, 137.
Так, Шиманский В.Ю., действуя из корыстных побуждений, являясь непосредственным руководителем организованной группы, совместно с участником организованной группы Шиманским С.Ю. осуществляли поиск предприятий, желающих заключить фиктивные договора, с целью уменьшения их налогооблагаемого дохода и незаконного обналичивания денежных средств по наличному и безналичному расчету, за материальные вознаграждения.

При этом, участники организованной группы под руководством Шиманского В.Ю., осознавая характер совершаемых ими преступных действий, преследуя противоправные цели незаконного освобождения контрагентов предприятий от уплаты налогов и предвидя наступление последствий в виде причинения ущерба государству в крупном размере, желая этого, по просьбе руководителей контрагентов, используя постоянство форм и методов преступной деятельности, выписывали фиктивные бухгалтерские документы по осуществлению финансово-хозяйственных взаиморасчетов по реализации товаров (работ, услуг).

Таким образом Шиманский В.Ю., исполняя принятую на себя преступную роль, встречаясь с представителями предприятий-контрагентов, договаривался с ними по поводу оформления бухгалтерских документов по фиктивным сделкам – перечень товаров (работ, услуг), суммы взаиморасчетов, сумм, подлежащих обналичиванию через счета в банках второго уровня, дат якобы состоявшихся сделки и т.п., оговаривая при этом размеры материального вознаграждения в виде определенного процента от суммы взаиморасчетов или подлежащих обналичиванию денежных средств.

Получив от представителей предприятий-контрагентов все необходимые реквизиты, Шиманский В.Ю. давал их участнику организованной группы Пасечной А.В. для составления фиктивных бухгалтерских документов.

В последующем, Пасечная А.В., выполняя отведенную ей преступную роль в составе организованной группы, заведомо зная о том, что в действительности поставка товаров, выполнение работ и оказание услуг не осуществлялась, на основании представленных Шиманским В.Ю. сведений, составляла фиктивные бухгалтерские документы (договоры, счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ, акты сверки взаиморасчетов и т.п.) по этим фиктивным сделкам. После чего, через Шиманского В.Ю. или непосредственно сама представляла их для подписания Асланову Р.В., Айбасову М.С. и Фомиченко А.А..

В свою очередь, Асланов Р.В., Айбасов М.С. и Фомиченко А.А., действуя организованной группой с Шиманским В.Ю., Шиманским С.Ю. и Пасечной А.В., будучи охваченными с ними единым преступным умыслом, направленным на совершение субъектом частного предпринимательства сделок с использованием счетов-фактур, подписывали составленные от имени оформленных на их имя предприятий бухгалтерские документы по фиктивным сделкам без фактического выполнения работ, оказания услуг и отгрузки товаров.

Далее, действуя по наработанной преступной схеме, участники организованной группы Асланов Р.В., Айбасов М.С. и Фомиченко А.А. под контролем Шиманского С.Ю., или сама Пасечная А.В., передавали Шиманскому В.Ю. составленные фиктивные бухгалтерские документы для дальнейшей передачи их заказчикам-контрагентам.

После чего, руководителями предприятий контрагентов (покупателями), с целью уклонения от уплаты налогов и уменьшения налогооблагаемого дохода, использовались предоставленные им фиктивные счета-фактуры.

Также, при поступлении денежных средств на банковские счета предприятий, Асланов Р.В., Айбасов М.С. и Фомиченко А.А., действуя под контролем Шиманского С.Ю., следуя четким указаниям Шиманского В.Ю., преследуя единую преступную цель, строго выполняя отведенную им роль, обращались в отделение банков второго уровня, куда перечислялись денежные средства, и на основании банковских чеков лично производили снятие наличными денежных средств, перечисленных контрагентами. Затем, обналиченные денежные средства под контролем Шиманского С.Ю. доставлялись руководителю организованной группы Шиманскому В.Ю.. В свою очередь Пасечная А.В., фактически являясь бухгалтером организованной группы, вела учет обналиченных денежных средств.

После получения денежных средств, руководитель организованной группы Шиманский В.Ю., лично возвращал обналиченные денежные средства представителям контрагентов за оговоренное ими вознаграждение, то есть с вычетом вознаграждения от этой суммы, которые распределял между участниками организованной группы в зависимости от статуса каждого в преступной иерархии и конкретных совершенных им преступных действий.

В результате ряд сделок оформленных от имени ТОО «Снаб Север», ТОО «АРВПлюсAuto», ТОО «Фрегантина», преследовали противоправные цели уклонения от уплаты налогов, так как не имели реальной возможности на выполнение договорных обязательств, в виду отсутствия грузовых транспортных средств, складских помещений, оборудования иных основных средств и активов, а также наемных работников (специалистов) и т.д..

Таким образом, созданная Шиманским В.Ю. устойчивая организованная преступная группа, в состав которой на постоянной основе стабильно входили Шиманский С.Ю. и Пасечная А.В., а так же в различные периоды времени Айбасов М.С., Фомиченко А.А. и Асланов Р.В. имела тесную взаимосвязь между её членами, отличалась согласованностью, изощренностью и целенаправленностью действий при совершении преступлений, постоянством форм и методов преступной деятельности, длительностью сроков ее существования, исчисляющуюся с мая месяца 2012 года до июня месяца 2013 года, и совершила ряд преступлений на территории г.Петропавловска в сфере экономической деятельности, целью которой было незаконное обогащение, осуществлявшая руководство деятельностью ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север», ТОО «АРВПлюсAuto», без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, преследовавшая противоправные цели, что повлекло причинение ущерба государству на общую сумму 173 941 669 тенге.

Так, в начале мая 2012 года, организованная группа в составе Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Пасечной А.В. Айбасова М., используя регистрационные данные ТОО «Фрегантина», от имени которого Пасечная А.В. составляла фиктивные договоры, счеты-фактуры, накладные, акты выполненных работ, акты сверки взаиморасчетов и т.п., подписываемые его номинальным директором Айбасовым М.С., за материальное вознаграждение стала предоставлять незаконные услуги предприятиям-контрагентам по незаконному освобождению от уплаты НДС и обналичиванию денежных средств, без фактической поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг.

Одновременно Шиманский В.Ю., являясь руководителем организованной группы планировал и координировал преступные действия участников организованной группы Шиманского С.Ю., Пасечной А.В. и Айбасова М.С., обеспечивал согласованность их действий, совместно с Шиманским С.Ю. осуществлял поиск предприятий, желающих заключить фиктивные договора с ТОО «Фрегантина» с целью уменьшения их налогооблагаемого дохода и незаконного обналичивания денежных средств, возвращал обналиченные денежные средства представителям контрагентов, распределял полученный незаконный доход между Шиманским С.Ю., Айбасовым М.С. и другими участниками организованной группы.

Шиманский С.Ю. совместно с Шиманским В.Ю. также осуществлял поиск предприятий, желающих заключить фиктивные договора с ТОО «Фрегантина» с целью уменьшения их налогооблагаемого дохода и незаконного обналичивания денежных средств, сопровождал и контролировал обналичивание денежных средств с банковских счетов ТОО «Фрегантина», и обеспечивал их доставку руководителю организованной группы Шиманскому В.Ю..

Пасечная А.В., на основании предоставленных Шиманским В.Ю. реквизитам контрагентов, составляла фиктивные бухгалтерские документы от имени ТОО «Фрегантина», вела учет фиктивных бухгалтерских документов, сдавала налоговую отчетность. Также Пасечная А.В., во избежание накопления налоговой нагрузки ТОО «Фрегантина», которая складывается в результате выписывания от их имени фиктивных счетов-фактур, в целях заблаговременного сокрытия преступной деятельности организованной группы, контролировала соблюдение примерного соотношения сумм начисленного и относимого в зачет НДС в налоговой отчетности данного товарищества.

Айбасов М.С. подписывал представленные Шиманским В.Ю. и Пасечной А.В. заведомо фиктивные бухгалтерские документы от имени ТОО «Фрегантина» по фиктивным сделкам без фактической поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также в сопровождении Шиманского С.Ю. обналичивал денежные средства контрагентов в банках второго уровня, которые передавал Шиманскому В.Ю..

Таким образом, Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Пасечная А.В. и Айбасов М.С., действуя организованной группой, достоверно осознавая противоправный характер совершаемых преступных действий, преследуя незаконную цель освобождения от уплаты налогов контрагентов ТОО «Фрегантина», и предвидя наступление последствий в виде причинения ущерба государству в крупном размере, желая этого, с мая месяца 2012 года по август 2012 года, по договоренности с представителями ряда предприятий-контрагентов, выписывали бухгалтерские документы по осуществлению фиктивных финансово-хозяйственных взаиморасчетов по реализации товаров (работ, услуг), которые не были учтены по правилам бухгалтерского и налогового учета в ТОО «Фрегантина».

В период с 14.02.2012 года по 01.08.2012 года, согласно выписке о движении денежных средств по банковскому счету ТОО «Фрегантина» №KZ48914398558BC00570, открытом в ФДБ АО «Сбербанк Росии» в г.Петропавловске, Айбасовым М.С. обналичено денежных средств в сумме 259 166 000 тенге.

01 августа 2012 года Айбасов М.С. скончался в г. Петропавловске, в результате колото-резанной раны грудной клетки с повреждением подмышечной артерии (запись акта о смерти № 20-263-12-0001734 от 08.08.2012 года).

В июле 2012 года Шиманский В.Ю. с целью дальнейшего использования ТОО «Фрегантина» в преступных целях руководимой им организованной группы, привлек ранее знакомого Фомиченко А.А. в качестве его формального директора.

Осознавая противозаконный характер действий, совершаемых созданной и руководимой Шиманским В.Ю. организованной группой, Фомиченко А.А. на данное предложение согласился, вступив тем самым в состав организованной группы, достоверно зная о том, что предпринимательской деятельностью от имени ТОО «Фрегантина» заниматься не будет, в связи с чем их деятельность повлечет причинение крупного ущерба государству.

01.08.2012 года Шиманский В.Ю. и Шиманский С.Ю., действуя организованной группой, продолжая свои совместные преступные действия, используя подставного учредителя Мокроусова С.Ю., фактически осуществляя руководство ТОО «Фрегантина», организовали вынесение им решения об увольнении Айбасова М.К. с должности директора ТОО «Фрегантина», и назначении с 02.08.2012 года директором Фомиченко А.А. (приказ № 6 от 02.08.12 г.).

Далее, Шиманский В.Ю. и Шиманский С.Ю., действуя по наработанной схеме в составе организованной группы со вновь привлеченным формальным директором Фомиченко А.А. продолжили поиск предприятий, желающих заключить договора, с целью уменьшения налогооблагаемого дохода и обналичивания денежных средств по наличному расчету, за материальные вознаграждения в зависимости от суммы обналичиваемых денег.

Далее Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Пасечная А.В. и Фомиченко А.А., действуя организованной группой по заранее разработанному совместному преступному плану, осознавая характер совершаемых преступных действий, преследуя противоправную цель освобождения контрагентов от уплаты налогов и предвидя наступление последствий в виде причинения ущерба государству в крупном размере, желая этого, с августа 2012 года, по договоренности с представителями ряда предприятий-контрагентов, продолжили выписывать фиктивные бухгалтерские документы от имени ТОО «Фрегантина» по якобы произведенным финансово-хозяйственным взаиморасчетам по реализации товаров (работ, услуг), которые не были учтены по правилам бухгалтерского и налогового учета.

Так, в январе месяце 2012 года, Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., встретившись с представителем ТОО «Optimus Nord Deliveri» РНН 480100249888, получили реквизиты данного товарищества для подготовки Пасечной А.В. фиктивных бухгалтерских документов по форме наличного расчета от имени руководителя ТОО «Фрегантина» за оговоренное ими материальное вознаграждение. После чего, руководством ТОО «Optimus Nord Deliveri», с целью уклонения от уплаты НДС путем принятия в зачет и уменьшения налогооблагаемого дохода, была использована счет-фактура (без учета НДС) ТОО «Фрегантина» № 40 от 04.01.2012 года на сумму 2 863 929 тенге (транспортные услуги) и другие прилагаемые к ним документы. Кроме того, в период с января по ноябрь 2012 года руководство ТОО «Optimus Nord Deliveri», воспользовавшись аналогичным образом незаконными услугами Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Пасечной А.В., Айбасова М.С. и Фомиченко А.А., использовали в своих целях следующие фиктивные счета-фактуры (без учета НДС) ТОО «Фрегантина»: № 745 от 09.11.2012 года на сумму 8 482 143 тенге, № 764 от 15.11.2012 года на сумму 5 625 000 тенге, № 777 от 23.11.2012 года на сумму 9 598 214 тенге, № 58 от 03.04.2012 года на сумму 3 092 890 тенге, № 59 от 04.04.2012 года на сумму 4 619 499 тенге, № 62 от 06.04.2012 года на сумму 4 408 616 тенге, № 65 от 10.04.2012 года на сумму 11 247 602 тенге, № 67 от 11.04.2012 года на сумму 11 478 078 тенге, № 68 от 12.04.2012 года на сумму 2 090 597 тенге, № 77 от 25.04.2012 года на сумму 792 176 тенге, № 78 от 26.04.2012 года на сумму 7 067 133 тенге, № 80 от 27.04.2012 года на сумму 3 222 096 тенге, № 81 от 28.04.2012 года на сумму 3 497 263 тенге, № 97 от 14.05.2012 года на сумму 2 965 970 тенге, № 98 от 15.05.2012 года на сумму 11 380 802 тенге, № 101 от 16.05.2012 года на сумму 4 979 346 тенге, № 103 от 18.05.2012 года на сумму 6 942 481 тенге, № 105 от 22.05.2012 года на сумму 9 917 988 тенге, № 106 от 23.05.2012 года на сумму 1 719 842 тенге, № 109 от 24.05.2012 года на сумму 11 716 871 тенге, № 110 от 25.05.2012 года на сумму 4 204 318 тенге, № 117 от 29.05.2012 года на сумму 2 939 593 тенге, № 119 от 31.05.2012 года на сумму 5 204 129 тенге, № 125 от 04.06.2012 года на сумму 3 092 890 тенге, № 133 от 12.06.2012 года на сумму 7 271 285 тенге, № 136 от 14.06.2012 года на сумму 8 729 012 тенге, № 141 от 18.06.2012 года на сумму 19 594 233 тенге, № 142 от 19.06.2012 года на сумму 6 414 493 тенге, № 147 от 22.06.2012 года на сумму 3 152 266 тенге, № 153 от 26.06.2012 года на сумму 880 853 тенге, № 154 от 27.06.2012 года на сумму 3 051 441 тенге, № 157 от 28.06.2012 года на сумму 7 464 929 тенге, № 158 от 29.06.2012 года на сумму 4 840 328 тенге, № 169 от 02.07.2012 года на сумму 2 966 863 тенге, № 174 от 03.07.2012 года на сумму 4 529 515 тенге, № 177 от 04.07.2012 года на сумму 3 425 400 тенге, № 181 от 05.07.2012 года на сумму 13 214 838 тенге, № 184 от 06.07.2012 года на сумму 1 738 016 тенге, № 190 от 11.07.2012 года на сумму 5 274 402 тенге, № 194 от 12.07.2012 года на сумму 3 558 166 тенге, № 293 от 01.08.2012 года на сумму 5 703 222 тенге, № 298 от 02.08.2012 года на сумму 5 568 972 тенге, № 303 от 03.08.2012 года на сумму 9 103 315 тенге, № 313 от 06.08.2012 года на сумму 2 266 658 тенге, № 317 от 07.08.2012 года на сумму 4 325 947 тенге, № 320 от 08.08.2012 года на сумму 4 640 625 тенге, № 360 от 20.08.2012 года на сумму 3 823 566 тенге, № 371 от 21.08.2012 года на сумму 3 946 918 тенге, № 375 от 22.08.2012 года на сумму 3 522 809 тенге, № 3 от 04.01.2012 года на сумму 2 863 929 тенге, № 5 от 06.01.2012 года на сумму 4 401 257 тенге, № 9 от 12.01.2012 года на сумму 7 734 375 тенге, № 10 от 12.01.2012 года на сумму 4 552 851 тенге, № 12 от 16.01.2012 года на сумму 2 112 589 тенге, №14 от 19.01.2012 года на сумму 10 174 018 тенге, № 15 от 20.01.2012 года на сумму 5 763 214 тенге, № 17 от 24.01.2012 года на сумму 1 661 167 тенге, № 18 от 26.01.2012 года на сумму 8 177 046 тенге, № 20 от 30.01.2012 года на сумму 6 602 946 тенге, №21 от 02.02.2012 года на сумму 2 024 196 тенге, №24 от 06.02.2012 года на сумму 4 844 067 тенге, №25 от 09.02.2012 года на сумму 3421157 тенге, №26 от 09.02.2012 года на сумму 7601786 тенге, №28 от 10.02.2012 года на сумму 2625489 тенге, №31 от 16.02.2012 года на сумму 1449643 тенге, №34 от 23.02.2012 года на сумму 6496521 тенге, №35 от 23.02.2012 года на сумму 4384286 тенге, №38 от 28.02.2012 года на сумму 10 721833 тенге, №40 от 01.03.2012 года на сумму 3721339 тенге, №42 от 05.03.2012 года на сумму 8 397 321 тенге, №43 от 05.03.2012 года на сумму 2907241 тенге, №46 от 15.03.2012 года на сумму 2766697 тенге, №48 от 19.03.2012 года на сумму 9077947 тенге, №51 от 26.03.2012 года на сумму 2652531 тенге, №52 от 26.03.2012 года на сумму 7159822 тенге, №55 от 29.03.2012 года на сумму 1 582 232 тенге.

Аналогичным образом в период с января 2012 года по июнь 2013 года незаконными услугами организованной группы в составе Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Пасечной А.В., Айбасова М.С. и Фомиченко А.А., воспользовались нижеперечисленные предприятия, которыми с целью уклонения от уплаты НДС путем принятия в зачет и уменьшения налогооблагаемого дохода, были приобретены и использованы счета-фактуры (без учета НДС) и другие прилагаемые к ним документы ТОО «Фрегантина» без фактической поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг:

ТОО «АкмолаТранс Сервис-3», РНН 0313300004893:
— счет – фактура № 570 от 01.10.2012 года на сумму 29 732 тенге;
— счет – фактура № 810 от 30.11.2012 года на сумму 731 250 тенге;
— счет — фактура № 477 от 15.09.2012 года на сумму 129 335 тенге;

ИП «Вагнер Н.А.», РНН 031320003564:
— счет-фактура № 402 от 31.08.2012 года на сумму 196 429 тенге;
— счет-фактура № 562 от 28.09.2012 года на сумму 305 179 тенге;
— счет-фактура № 275 от 31.07.2012 года на сумму 241 071тенге;

ТОО «Кокшетау — Евростройсервис», РНН 032600010352:
— счет-фактура № 84 от 30.04.2012 года на сумму 687 500 тенге;
— счет-фактура № 115 от 28.05.2012 года на сумму 206 250 тенге;
— счет-фактура № 121 от 31.05.2012 года на сумму 321 429 тенге;
— счет-фактура № 123 от 01.06.2012 года на сумму 857 143 тенге;
— счет-фактура № 129 от 08.06.2012 года на сумму 107 143 тенге;
— счет-фактура № 155 от 27.06.2012 года на сумму 1 084 821тенге;
— счет-фактура № 156 от 27.06.2012 года на сумму 152 232 тенге;
— счет-фактура № 163 от 29.06.2012 года на сумму 184 821 тенге;
— счет-фактура № 167 от 30.06.2012 года на сумму 214 286 тенге;
— счет-фактура № 233 от 24.07.2012 года на сумму 428 571 тенге;
— счет-фактура № 267 от 31.07.2012 года на сумму 557 143 тенге;
— счет-фактура № 268 от 31.07.2012 года на сумму 2 472 500 тенге;
— счет-фактура № 274 от 31.07.2012 года на сумму 1 976 429 тенге;
— счет-фактура № 327 от 10.08.2012 года на сумму 1 250 000 тенге;
— счет-фактура № 332 от 13.08.2012 года на сумму 339 286 тенге;
— счет-фактура № 387 от 24.08.2012 года на сумму 556 250 тенге;
— счет-фактура № 401 от 31.08.2012 года на сумму 2 797 768 тенге;
— счет-фактура № 398 от 31.08.2012 года на сумму 158 036 тенге;
— счет-фактура № 399 от 31.08.2012 года на сумму 1 191 071 тенге;
— счет-фактура № 400 от 31.08.2012 года на сумму 1 341 250 тенге;
— счет-фактура № 434 от 05.09.2012 года на сумму 1 536 375 тенге;
— счет-фактура № 446 от 10.09.2012 года на сумму 393 750 тенге;
— счет-фактура №460 от 12.09.2012 года на сумму 2 275 982;
— счет-фактура № 476 от 15.09.2012 года на сумму 1 162 054 тенге;
— счет-фактура № 520 от 21.09.2012 года на сумму 1 016 696 тенге;
— счет-фактура № 526 от 24.09.2012 года на сумму 2 224 714 тенге;
— счет-фактура № 529 от 25.09.2012 года на сумму 792 321 тенге;
— счет-фактура № 565 от 28.09.2012 года на сумму 370 536 тенге;
— счет-фактура № 566 от 28.09.2012 года на сумму 208 929 тенге;
— счет-фактура № 567 от 28.09.2012 года на сумму 2 385 357 тенге;
— счет-фактура № 579 от 02.10.2012 года на сумму 4 679 643 тенге;
— счет-фактура № 603 от 10.10.2012 года на сумму 553 571 тенге;
— счет-фактура № 719 от 31.10.2012 года на сумму 763 571 тенге;
— счет-фактура № 720 от 31.10.2012 года на сумму 705 000 тенге;
— счет-фактура № 721 от 31.10.2012 года на сумму 370 536 тенге;
— счет-фактура № 724 от 31.10.2012 года на сумму 440 982 тенге;
— счет-фактура № 725 от 31.10.2012 года на сумму 428 571 тенге;
— счет-фактура № 787 от 27.11.2012 года на сумму 843 750 тенге;
— счет-фактура № 792 от 30.11.2012 года на сумму 1 553 571 тенге;
— счет-фактура № 793 от 30.11.2012 года на сумму 209 821 тенге;
— счет-фактура № 865 от 17.12.2012 года на сумму 590 357 тенге;
— счет-фактура № 909 от 26.12.2012 года на сумму 241 071 тенге;
— счет-фактура № 918 от 28.12.2012 года на сумму 462 054 тенге;
— счет-фактура № 919 от 28.12.2012 года на сумму 89 286 тенге;
— счет-фактура № 933 от 29.12.2012 года на сумму 522 321 тенге;

ТОО «Кокше Плюс», РНН 032600211485:
— счет-фактура № 573 от 01.10.2012 года на сумму 1 205 357 тенге;
— счет-фактура № 576 от 02.10.2012 года на сумму 1 339 286 тенге;
— счет-фактура № 623 от 15.10.2012 года на сумму 714 286 тенге;
— счет-фактура № 680 от 31.10.2012 года на сумму 758 929 тенге;
— счет-фактура № 681 от 31.10.2012 года на сумму 1 285 714 тенге;
— счет-фактура № 805 от 30.11.2012 года на сумму 1 312 500 тенге;
— счет-фактура № 806 от 30.11.2012 года на сумму 803 571 тенге;
— счет-фактура № 821 от 04.12.2012 года на сумму 401 786 тенге;
— счет-фактура № 825 от 05.12.2012 года на сумму 1 435 714 тенге;
— счет-фактура № 846 от 10.12.2012 года на сумму 1 350 000 тенге;
— счет-фактура № 862 от 14.12.2012 года на сумму 605 357 тенге;
— счет-фактура № 884 от 21.12.2012 года на сумму 1 071 429 тенге;
— счет-фактура № 923 от 29.12.2012 года на сумму 1 339 286 тенге;

ТОО «Эксперимент Ч и Н», РНН 032600211639:
— счет-фактура № 543 от 28.09.2012 года на сумму 258 929 тенге;
— счет-фактура № 544 от 28.09.2012 года на сумму 562 500 тенге;
— счет-фактура № 645 от 25.10.2012 года на сумму 1 150 000 тенге;
— счет-фактура № 646 от 25.10.2012 года на сумму 787 500 тенге;
— счет-фактура № 651 от 29.10.2012 года на сумму 925 893 тенге;
— счет-фактура № 652 от 29.10.2012 года на сумму 814 286 тенге;
— счет-фактура № 696 от 30.10.2012 года на сумму 1 112 500 тенге;
— счет-фактура № 697 от 30.10.2012 года на сумму 1 050 000 тенге;
— счет-фактура № 698 от 30.10.2012 года на сумму 600 000 тенге;
— счет-фактура № 699 от 30.10.2012 года на сумму 771 429 тенге;
— счет-фактура № 700 от 30.10.2012 года на сумму 1 039 286 тенге;
— счет-фактура № 703 от 31.10.2012 года на сумму 313 393 тенге;
— счет-фактура № 704 от 31.10.2012 года на сумму 485 714 тенге;
— счет-фактура № 705 от 31.10.2012 года на сумму 614 286 тенге;

ТОО «Асдудар», РНН 032600212890:
— счет-фактура № 333 от 13.08.2012 года на сумму 821 429 тенге;
— счет-фактура № 342 от 15.08.2012 года на сумму 785 714 тенге;
— счет-фактура № 368 от 21.08.2012 года на сумму 750 000 тенге;
— счет-фактура № 423 от 28.08.2012 года на сумму 785 714 тенге;

ТОО «КокшеСтройИнвест», РНН 032600233343:
— счет-фактура № 413 от 31.08.2012 года на сумму 464 286 тенге;
— счет-фактура № 414 от 31.08.2012 года на сумму 390 000 тенге;
— счет-фактура № 539 от 27.09.2012 года на сумму 450 357 тенге;

ТОО «МЕРХАН», РНН 032600251264:
— счет-фактура № 581 от 04.10.2012 года на сумму 642 857 тенге;
— счет-фактура № 638 от 18.10.2012 года на сумму 312 500 тенге;
— счет-фактура № 760 от 20.11.2012 года на сумму 321 429 тенге;

ТОО «Auto Trucks Kazakhstan», РНН 061800315473:
— счет-фактура № 583 от 02.10.2012 года на сумму 160 000 тенге;
— счет-фактура № 588 от 04.10.2012 года на сумму 180 000 тенге;
— счет-фактура № 589 от 04.10.2012 года на сумму 180 000 тенге;
— счет-фактура № 629 от 16.10.2012 года на сумму 215 000 тенге;
— счет-фактура № 630 от 16.10.2012 года на сумму 215 000 тенге;
— счет-фактура № 631 от 16.10.2012 года на сумму 215 000 тенге;
— счет-фактура № 769 от 22.11.2012 года на сумму 215 000 тенге;
— счет-фактура № 770 от 22.11.2012 года на сумму 215 000 тенге;

ИП «Жусупбалин К.М.», РНН 36181049955:
— счет-фактура № 234 от 24.07.2012 года на сумму 1 602 346 тенге;
— счет-фактура № 273 от 30.07.2012 года на сумму 1 600 543 тенге;
— счет-фактура № 578 от 02.10.2012 года на сумму 1 437 045 тенге;
— счет-фактура № 580 от 04.10.2012 года на сумму 1 191 232 тенге;

ИП «Кельм П.П.», РНН 360510025464:
— счет-фактура № 695 от 30.10.2012 года на сумму 1 358 125 тенге;

ИП «Раиса», РНН 361810523287:
— счет-фактура № 667 от 26.10.2012 года на сумму 192 857 тенге;

ТОО «АСТИОН Строй-Комплект», РНН 480100234153:
— счет-фактура № 584 от 05.10.2012 года на сумму 107 143 тенге;
— счет-фактура № 611 от 12.10.2012 года на сумму 125 000 тенге;
— счет-фактура № 656 от 23.10.2012 года на сумму 417 857 тенге;
— счет-фактура № 673 от 31.10.2012 года на сумму 160 714 тенге;
— счет-фактура № 674 от 31.10.2012 года на сумму 80 357 тенге;
— счет-фактура № 675 от 31.10.2012 года на сумму 83 929 тенге;
— счет-фактура № 693 от 01.11.2012 года на сумму 46 429 тенге;
— счет-фактура № 710 от 05.11.2012 года на сумму 80 357 тенге;
— счет-фактура № 742 от 14.11.2012 года на сумму 142 857 тенге;
— счет-фактура № 785 от 26.11.2012 года на сумму 401 786 тенге;
— счет-фактура № 800 от 30.11.2012 года на сумму 160 714 тенге;
— счет-фактура № 801 от 30.11.2012 года на сумму 107 143 тенге;
— счет-фактура № 802 от 30.11.2012 года на сумму 75 000 тенге;
— счет-фактура № 814 от 03.12.2012 года на сумму 142 857 тенге;
— счет-фактура № 815 от 03.12.2012 года на сумму 78 571 тенге;
— счет-фактура № 845 от 10.12.2012 года на сумму 225 000 тенге;
— счет-фактура № 858 от 13.12.2012 года на сумму 107 143 тенге;
— счет-фактура № 871 от 19.12.2012 года на сумму 128 571 тенге;
— счет-фактура № 875 от 20.12.2012 года на сумму 160 714 тенге;
— счет-фактура № 927 от 29.12.2012 года на сумму 160 714 тенге;
— счет-фактура № 82 от 30.04.2012 года на сумму 1 080 330 тенге;
— счет-фактура № 85 от 30.04.2012 года на сумму 160 714 тенге;
— счет-фактура № 116 от 31.05.2012 года на сумму 619 525 тенге;
— счет-фактура № 122 от 31.05.2012 года на сумму 160 714 тенге;
— счет-фактура № 164 от 29.06.2012 года на сумму 578 724 тенге;
— счет-фактура № 165 от 29.06.2012 года на сумму 160 714 тенге;

ТОО «LKW-Trans», РНН 481412381700:
— счет-фактура № 708 от 05.11.2012 года на сумму 294 643 тенге;
— счет-фактура № 713 от 06.11.2012 года на сумму 397 321 тенге;
— счет-фактура № 312 от 06.08.2012 года на сумму 138 393 тенге;
— счет-фактура № 328 от 10.08.2012 года на сумму 263 393 тенге;
— счет-фактура № 349 от 16.08.2012 года на сумму 133 929 тенге;
— счет-фактура №370 от 21.08.2012 года на сумму 156 250 тенге;
— счет-фактура №383 от 24.08.2012 года на сумму 308 036 тенге;
— счет-фактура №403 от 29.08.2012 года на сумму 263 393 тенге;

ИП «Симонян Р.А.», РНН 480120057203:
— счет-фактура №601 от 10.10.2012 года на сумму 1 428 571 тенге;
— счет-фактура №511 от 21.09.2012 года на сумму 1 571 429 тенге;

ИП «Беспальник В.Л.», РНН 481410671173:
— счет-фактура № 686 от 31.10.2012 года на сумму 357 143 тенге;
— счет-фактура № 804от 30.11.2012 года на сумму 357 143 тенге;
— счет-фактура №925 от 29.12.2012 года на сумму 357 143 тенге;
— счет-фактура №419 от 31.08.2012 года на сумму 535 714 тенге;
— счет-фактура №556 от 28.09.2012 года на сумму 330 357 тенге;

ИП «Мишура В.В.», РНН 482110177194:
— счет-фактура №709 от 05.11.2012 года на сумму 727 632 тенге;
— счет-фактура №734 от 12.11.2012 года на сумму 723 168 тенге;
— счет-фактура №812 от 01.12.2012 года на сумму 1 406 160 тенге;
— счет-фактура №854 от 12.12.2012 года на сумму 1 406 160 тенге;
— счет-фактура №857 от 13.12.2012 года на сумму 1 287 500 тенге;
— счет-фактура №870 от 19.12.2012 года на сумму 727 632 тенге;
— счет-фактура №893 от 23.12.2012 года на сумму 723 168 тенге;
— счет-фактура №415 от 31.08.2012 года на сумму 4 592 504 тенге;
— счет-фактура №505 от 20.09.2012 года на сумму 4 482 147 тенге;
— счет-фактура №528 от 25.09.2012 года на сумму 2 678 571 тенге;
— счет-фактура №535 от 28.09.2012 года на сумму 5 232 143 тенге;
— счет-фактура №291 от 01.08.2012 года на сумму 5 763 393 тенге;

ПК «Атлант», РНН 481400047992:
— счет-фактура № 76 от 25.04.2012 года на сумму 285 714 тенге;
— счет-фактура № 572 от 02.10.2012 года на сумму 1 268 446 тенге;
— счет-фактура № 585 от 05.10.2012 года на сумму 1 439 100 тенге;
— счет-фактура № 138 от 15.06.2012 года на сумму 437 500 тенге;
— счет-фактура № 152 от 26.06.2012 года на сумму 2 232 143 тенге;
— счет-фактура № 685 от 31.10.2012 года на сумму 116 071 тенге;

ТОО «ОМ Trade Oil», РНН 600300557486:
— счет-фактура №768 от 22.11.2012 года на сумму 3 039 929 тенге;
— счет-фактура №788 от 27.11.2012 года на сумму 1 001 339 тенге;

ТОО «S&Ospan avto», РНН 600500588802:
— счет-фактура № 678 от 31.10.2012 года на сумму 76 393 тенге;
— счет-фактура №718 от 08.11.2012 года на сумму 273 214 тенге;
— счет-фактура №450 от 10.09.2012 года на сумму 498 214 тенге;

ТОО «АйыртауКазАгро», РНН 481500210340:
— счет-фактура №235 от 25.07.2012 года на сумму 370 5357 тенге;
— счет-фактура №393 от 27.08.2012 года на сумму 2 991 071тенге;

ТОО «Ба?ыт&С», РНН 600300556851:
— счет-фактура № 677 от 31.10.2012 года на сумму 763 393 тенге;
— счет-фактура № 431 от 03.09.2012 года на сумму 249 107 тенге;
— счет-фактура №449 от 10.09.2012 года на сумму 249 107 тенге;
— счет-фактура №502 от 17.09.2012 года на сумму 249 107 тенге;
— счет-фактура № 538 от 27.09.2012 года на сумму 249 107 тенге;
— счет-фактура №379 от 23.08.2012 года на сумму 498 214 тенге;

ТОО «Студия Дизайна и Проектирования», РНН 480100236600:
— счет-фактура № 682 от 31.10.2012 года на сумму 12 142 857 тенге;
— счет-фактура № 807 от 30.11.2012 года на сумму 12 142 857 тенге;
— счет-фактура № 922 от 29.12.2012 года на сумму 12 142 857 тенге;
— счет-фактура № 407 от 31.08.2012 года на сумму 12 142 857 тенге;
— счет-фактура № 553 от 28.09.2012 года на сумму 12 142 857 тенге;
— счет-фактура № 288 от 31.07.2012 года на сумму 12 142 857 тенге;

ТОО «Строительное бюро», РНН 032600230382:
— счет-фактура № 546 от 28.09.2012 года на сумму 602 679 тенге;
— счет-фактура № 547 от 28.09.2012 года на сумму 937 500 тенге;
— счет-фактура № 548 от 28.09.2012 года на сумму 937 500 тенге;
— счет-фактура № 549 от 28.09.2012 года на сумму 656 250 тенге;

ТОО «ПрофСтальИнвест КАZAKSTAN», РНН 480100244183:
— счет-фактура № 684 от 31.10.2012 года на сумму 267 857 тенге;
— счет-фактура № 809 от 30.11.2012 года на сумму 267 857 тенге;
— счет-фактура № 410 от 31.08.2012 года на сумму 267 857 тенге;
— счет-фактура № 555 от 28.09.2012 года на сумму 267 857 тенге;
— счет-фактура № 286 от 31.07.2012 года на сумму 267 857 тенге;

ТОО «Промгаз», РНН 481400079605:
— счет-фактура №432 от 03.09.2012 года на сумму 2 902 545 тенге;
— счет-фактура №468 от 14.09.2012 года на сумму 2 901 027 тенге;
— счет-фактура №506 от 20.09.2012 года на сумму 3 035 714 тенге;

ТОО «Фирма ФАКОР», РНН 481400078101:
— счет-фактура №914 от 27.12.2012 года на сумму 7 321 429 тенге;

ТОО «Охранное предприятие KAT-NORD», РНН 480100251956:
— счет-фактура №467 от 14.09.2012 года на сумму 4 107 143 тенге;

ТОО «Орбита-Север», РНН 480100213810:
— счет-фактура № 159 от 29.06.2012 года на сумму 446 429 тенге;
— счет-фактура № 160 от 29.06.2012 года на сумму 446 429 тенге;
— счет-фактура № 281 от 31.07.2012 года на сумму 750 000 тенге;
— счет-фактура № 428 от 31.08.2012 года на сумму 214 286 тенге;
— счет-фактура № 545 от 28.09.2012 года на сумму 321 429 тенге;
— счет-фактура № 634 от 17.10.2012 года на сумму 428 571 тенге;
— счет-фактура № 671 от 31.10.2012 года на сумму 357 143 тенге;
— счет-фактура № 672 от 31.10.2012 года на сумму 305 357 тенге;
— счет-фактура № 798 от 30.11.2012 года на сумму 357 143 тенге;
— счет-фактура № 799 от 30.11.2012 года на сумму 257 143 тенге;
— счет-фактура № 928 от 29.12.2012 года на сумму 357 143 тенге;
— счет-фактура № 929 от 29.12.2012 года на сумму 283 929 тенге;

ТОО «Металлостройбаза», РНН 032600210267:
— счет-фактура № 676 от 31.10.2012 года на сумму 696 429 тенге;
— счет-фактура № 803 от 30.11.2012 года на сумму 696 429 тенге;
— счет-фактура № 926 от 29.12.2012 года на сумму 696 429 тенге;
— счет-фактура № 408 от 31.08.2012 года на сумму 1 116 071 тенге;
— счет-фактура № 435 от 06.09.2012 года на сумму 1 116 071 тенге;

ТОО «Мередиан-2007», РНН 032600232730:
— счет-фактура № 586 от 05.10.2012 года на сумму 1 339 286 тенге;
— счет-фактура № 607 от 11.10.2012 года на сумму 1 344 568 тенге;
— счет-фактура № 633 от 17.10.2012 года на сумму 1 430 357 тенге;
— счет-фактура № 654 от 23.10.2012 года на сумму 237 978 тенге;
— счет-фактура № 668 от 29.10.2012 года на сумму 1 423 671 тенге;
— счет-фактура № 687 от 31.10.2012 года на сумму 160 714 тенге;

ТОО «Лардо Телеком Азия», РНН 480100241744:
— счет-фактура № 574 от 01.10.2012 года на сумму 1 011 610 тенге;
— счет-фактура № 649 от 22.10.2012 года на сумму 1 338 796 тенге;
— счет-фактура № 690 от 01.11.2012 года на сумму 1 260 194 тенге;

ТОО «Компания Лайм-НС Констракшн», РНН 620200354632:
— счет-фактура № 712 от 30.10.2012 года на сумму 3 153 571 тенге;
— счет-фактура №717 от 31.10.2012 года на сумму 1 088 750 тенге;
— счет-фактура №791 от 30.11.2012 года на сумму 1 333 036 тенге;
— счет-фактура № 934 от 29.12.2012 года на сумму 1 106 250 тенге;
— счет-фактура №521 от 21.09.2012 года на сумму 574 107 тенге;

ТОО «Град Строй Север», РНН 480200212211:
— счет-фактура №471 от 14.09.2012 года на сумму 1 428 571 тенге;
— счет-фактура №568 от 28.09.2012 года на сумму 357 143 тенге;

ТОО «КокшеСервис», РНН 032600236073:
— счет-фактура № 424 от 31.08.2012 года на сумму 1 012 500 тенге;
— счет-фактура № 425 от 31.08.2012 года на сумму 785 714 тенге;
— счет-фактура № 426 от 31.08.2012 года на сумму 225 000 тенге;
— счет-фактура № 559 от 28.09.2012 года на сумму 333 929 тенге;
— счет-фактура № 560 от 28.09.2012 года на сумму 388 393 тенге;
— счет-фактура № 277 от 31.07.2012 года на сумму 775 000 тенге;
— счет-фактура № 278 от 31.07.2012 года на сумму 841 071 тенге;

При этом, все вышеуказанные сделки преследовали противоправные цели уклонения от уплаты налогов, так как Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Пасечная А.В., Айбасов М.С. и Фомиченко А.А. не имели реальной возможности, а также намерений на выполнение договорных обязательств, в виду отсутствия у ТОО «Фрегантина» грузовых транспортных средств, складских помещений, а также наемных работников (специалистов) и т.д..

Согласно заключения судебной финансово-бюджетной экспертизы №1582 от 09.10.2013 года, за 1-4 кварталы 2012 года ТОО «АкмолаТрансСервис-3», ИП Вагнер, ТОО «Кокшетау-Евростройсервис», ТОО «КокшеПлюс», ТОО «Экспертимент Ч и Н», ТОО «Асдудар», ТОО «КокшеСтройИнвест», ТОО «Мерхан», ТОО «Auto Trucks Kazakhstan», ИП Жусубалин К.М., ИП Кельм П.П., ИП Раиса, ТОО «Астион СтройКомплект», ТОО «LKW-Trans», ИП Симонян Р.А., ИП Беспальник В.Л., ИП Мишура В.В., ПК «Атлант», ТОО «ОМ Trade Oil», TOO «S&Ospan avto», TOO «Optimus Nord Delivery», TOO «АйыртауКазАгро», TOO «Бакыт&С», ТОО «Студия дизайна и проектирования», ТОО «Строительное Бюро», ТОО «ПрофСтальИнвест Kazakhstan»,TOO «ПромГаз», ТОО «ПФ Факор», ТОО «Охранное предприятие «KAT-NORD», ТОО «Орбита Север», ТОО «Металлостройбаза», ТОО «Меридиан-2007», ТОО «Лардо Телеком Азия», ТОО «Компания «Лайм-НС Констракшн», ТОО «Град СтройСевер», уменьшили сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет в результате отражения в налоговой отчетности взаиморасчетов с ТОО «Фрегантина» РНН 480100252558 на 42 133 479 тенге, в том числе: за 1 квартал 2012 года- 16 305 304 тенге; за 2 квартал 2012 года — 1 143 806 тенге; за 3 квартал 2012 года — 10 427 059 тенге; за 4 квартал 2012 года- 14 257 310 тенге. За 2012 год ТОО «Кокше Сервис», РНН 032600236073 уменьшило сумму КПН в результате взаиморасчетов с ТОО «Фрегантина» РНН 480100252558 на 871 481 тенге.

Согласно заключения специалистов Налогового Департамента по СКО, сумма ущерба, причинённая государству в части КПН, ИПН и НДС, в результате использования счетов-фактур, выписанных от имени ТОО «Фрегантина» РНН 480100252558, следующими контрагентами составила:

— ТОО «АкмолаТрансСервис-3» РНН 031300004893 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 106 838 тенге, по КПН в сумме 178 063 тенге;

— ИП»ВАГНЕР Н.А.» РНН 031320003564 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 89 121 тенге, по ИПН в сумме 74 268 тенге;

— ТОО «Кокшетау-Евростройсервис» РНН 032600010352 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 5 004 572 тенге, по КПН в сумме 8 340 952 тенге;

— ТОО «КокшеПлюс» РНН 032600211485 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 1 634 785 тенге, по КПН в сумме 2 724 643 тенге;

— ТОО «Эксперимент Ч и Н» РНН 032600211639 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 1 258 284 тенге, по КПН в сумме 2 097 143 тенге;

— ТОО «Асдудар» РНН 032600212890 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 377 143 тенге, по КПН в сумме 628 571 тенге;

— ТОО «КокшеСтройИнвест» РНН 032600233343 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 156 557 тенге, по КПН в сумме 260 929 тенге;

— ТОО «МЕРХАН» РНН 032600251264 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 153 214 тенге, по КПН в сумме 255 357 тенге;

— ТОО «Auto Trucks Kazakhstan» РНН 061800315473 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 191 400 тенге, по КПН в сумме 319 000 тенге;

— ИП ЖУСУБАЛИН К.М. РНН 361810499555 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 699 740 тенге, по КПН в сумме 583 117 тенге;

— ИП КЕЛЬМ П.П. РНН 360510025464уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 162 975 тенге, по ИПН в сумме 135 812 тенге;

— ИП «Раиса» РНН 361810523287 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 23 143 тенге, по КПН в сумме 19 286 тенге;

— ТОО «АСТИОН Строй-Комплект» РНН 480100234153 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 690 432 тенге, по КПН в сумме 1 150 715 тенге;

— ТОО «LKW-Trans» РНН 481412381700уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 234 642 тенге, по КПН в сумме 391 072 тенге;

— ИП СИМОНЯН Р.А. РНН 480120057203 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 360 000 тенге, по ИПН в сумме 300 000 тенге;

— ИП БЕСПАЛЬНИК В.Л. РНН 481410671173 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 232 500 тенге, по ИПН в сумме 193 750 тенге;

— ИП Мишура В.В. РНН 482110177194 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 3 570 022 тенге, по ИПН в сумме 2 975 018 тенге;

— Производственный кооператив «Атлант» РНН 481400047992уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 0 тенге, по КПН в сумме 577 897 тенге;

— ТОО «OM Trade Oil» РНН 600300557486 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 484 952 тенге, по КПН в сумме 808 254 тенге;

— ТОО «S&Ospan avto» РНН 600500588802 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 184 179 тенге, по КПН в сумме 306 964 тенге;

— ТОО «Optimus Nord Delivery» РНН 480100249888 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 49 820 534 тенге, по КПН в сумме 83 034 222 тенге;

— ТОО «АйыртауКазАгро» РНН 481500210340 уменьшило НДС подлежащего к уплате на 803 572 тенге, по КПН в сумме 1 339 286 тенге;

— ТОО «БА?ЫТ&С» РНН 600300556851уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 270 965 тенге, по КПН в сумме 451 607 тенге;

— ТОО «Студия Дизайна и Проектирования» РНН 480100236600 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 8742858 тенге, по КПН в сумме 14571428 тенге;

— ТОО «Строительное бюро» РНН 32600230382 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 376071 тенге, по КПН в сумме 626786 тенге;

— ТОО «ПрофСтальИнвест KAZAKSTAN» РНН 480100244183 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 160715 тенге, по КПН в сумме 267857тенге;

— ТОО «Промгаз» РНН 481400079605 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 1060714 тенге, по КПН в сумме 1767857 тенге;

— ТОО «производственная фирма ФАКОР» РНН 481400078101 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 878571 тенге, по КПН в сумме 1464286 тенге;

— ТОО «Охранное предприятие «KAT-NORD» РНН 480100251956 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 492857тенге, по КПН в сумме 821429 тенге;

— ТОО «Орбита-Север» РНН 480100213810 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 542998 тенге, по КПН в сумме 905000 тенге;

— ТОО «Металлостройбаза» РНН 32600210267 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 518571 тенге, по КПН в сумме 864286 тенге;

— ТОО «Меридиан-2007» РНН 32600232730 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 712389 тенге, по КПН в сумме 1187315 тенге;

— ТОО «Лардо Телеком Азия» РНН 480100241744 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 433272 тенге, по КПН в сумме 722120 тенге;

— ТОО «Компания «Лайм-НС Констракшн» РНН 620200354632 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 870686 тенге, по КПН в сумме 1451143 тенге;

— ТОО «Град Строй Север» РНН 480200212211 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 214286 тенге, по КПН в сумме 357143 тенге;

— ТОО «КокшеСервис» РНН 032600236073 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 523 393 тенге, по КПН в сумме 872 321 тенге;

Далее, Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Пасечная А.В., Айбасов М.С. и Фомиченко А.А., осознавая общественную опасность совершаемых ими действий, с целью прикрытия своих незаконных действий, во избежание накопления налоговой задолженности, сложившихся в результате заключений фиктивных сделок с вышеназванными предприятиями и примерного соотношения сумм начисленного и относимого в зачет НДС в налоговой отчетности, в декларации реестра счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным в течении налогового периода с ноября 2011 года по июнь 2013 года проставляли суммы и реквизиты поставщиков, а именно ТОО «General Торг Land», ТОО «Казхимоптторг», ТОО «Химические ресурсы», ТОО «Аргус стройснаб», хотя в действительности товары (работы, услуги), отраженные Шиманским В.Ю., Шиманским С.Ю., Пасечной А.В., Айбасовым М.С. и Фомиченко А.А., в налоговой отчетности ТОО «Фрегантина», у названных поставщиков не приобретались, что прямо указывает на совершения ими данных сделок без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность.

Вместе с этим, 03.10.2012 года по указанию руководителя организованной группы Шиманского В.Ю. в целях быстрого и оперативного обналичивания денежных средств, Фомиченко А.А. выписал доверенность №1 на имя Горкун И.И. на право получения наличных денежных средств в период с 03.10.2012 года по 31.12.2012 года с расчетного счета ТОО «Фрегантина», ФДБ АО «Сбербанк Росии» в г. Петропавловске. В свою очередь Горкун И.И. по просьбе Шиманского В.Ю., будучи в неведении относительно преступной деятельности возглавляемой последним организованной группы, в указанный период времени на основании доверенности и представляемых ему Шиманским В.Ю. банковских чеков, производил снятие наличных денег с указанного банковского счета ТОО «Фрегантина», после чего отдавал указанные денежные средства лично Шиманскому В.Ю..

В период с 03.10.2012 г. по 16.10.2012 года, согласно выписке движения денежных средств по банковскому счету ТОО «Фрегантина» №KZ48914398558BC00570, открытом в ФДБ АО «Сбербанк Росии» в г.Петропавловске, Горкун И.И. снято наличных денежных средств в сумме 41 786 000 тенге.

В период с 01.08.2012 года по 04.06.2013 года, согласно выписке движения денежных средств по банковскому счету ТОО «Фрегантина» №KZ48914398558BC00570, открытом в ФДБ АО «Сбербанк Росии» в г.Петропавловске, Фомиченко А.А. обналичено денежных средств в сумме 928 229 990 тенге.

В результате вышеуказанных совместных преступных действий организованной группы в составе руководителя Шиманского В.Ю. и ее участников Шиманского С.Ю., Пасечной А.В., Айбасова М.С. и Фомиченко А.А. государству причинен ущерб в крупном размере на сумму 42 133 479 тенге.

Кроме того, желая расширить объемы своей преступной деятельности, в начале июля месяца 2012 года, организованная группа в составе Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Пасечной А.В. и Фомиченко А.А., воплощая в реальность свои преступные намерения, с целью создания новой коммерческой организации, без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, подготовили учредительный пакет документов (устав от 19.07.2012 г., договор аренды помещения №88 от 19.07.2011 г., приложение №1 к договору аренды №88), на регистрацию товарищества с ограниченной ответственностью «Снаб Север» (далее по тесту ТОО «Снаб Север»), которые были подписаны Фомиченко А.А..

23.07.2012 года Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Пасечная А.В. и Фомиченко А.А., продолжая свои преступные действия, охваченные единым умыслом, направленным на совершение субъектом частного предпринимательства сделок без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, зарегистрировали ТОО «Снаб Север» в Департаменте юстиции по Северо-Казахстанской области (бизнес-идентификационный номер -120740012726, свидетельство о государственной регистрации юридического лица №478-1948-01-ТОО от 23.07.2012 г.) и поставили на учет в Налоговом департаменте по Северо-Казахстанской области (свидетельство налогоплательщика РНН-480100255706 от 25.07.2012 года). При этом Фомиченко А.А. выступил единственным учредителем и директором данного товарищества, а юридическим адресом формально был указан адрес: СКО, г. Петропавловск, ул. Жумабаева д.109, каб.606, который в действительности не использовался.

В соответствии с Уставом ТОО «Снаб Север» было создано с целью осуществления оптовой, розничной торговлей широким ассортиментом товаров без какой-либо конкретизации и осуществления иными видами деятельности, не запрещенные действующим законодательством Республики Казахстан, в установленном порядке, хотя в действительности организованная группа в составе Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Пасечной А.В. и Фомиченко А.А. не имели намерения осуществлять какую-либо законную предпринимательскую деятельность, так как в ТОО «Снаб Север» отсутствовали офис, грузовые транспортные средства, складские помещения, оборудование, иные основные средства и активы, а также наемные работники (специалисты) и т.д..

18.10.2012 года Фомиченко А.А. действуя в составе организованной группы с Шиманским В.Ю., Шиманским С.Ю. и Пасечной А.В., с целью обналичивания денежных средств контрагентов в крупном размере открыл на ТОО «Снаб Север» счет под серийным №KZ57914398558BC00699 в ФДБ АО «Сбербанк Росии» в г.Петропавловске.

28.05.2013 года Фомиченко А.А. действуя в составе организованной группы с Шиманским В.Ю., Шиманским С.Ю. и Пасечной А.В., с целью обналичивания денежных средств контрагентов в крупном размере открыл на ТОО «Снаб Север» счет под серийным №KZ43998FTB0000149256 в Павлодарском филиале АО «Цеснабанк».

В дальнейшем, Шиманский В.Ю. и Шиманский С.Ю. используя регистрационные данные ТОО «Снаб Север», от имени которого Пасечная А.В. составляла фиктивные договоры, счеты-фактуры, накладные, акты выполненных работ, акты сверки взаиморасчетов и т.п., подписываемые его номинальным директором Фомиченко А.А., действующим в составе организованной группы с ними, за материальное вознаграждение стали предоставлять незаконные услуги ряду предприятиям-контрагентам по незаконному освобождению от уплаты НДС и обналичиванию денежных средств, без фактической поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг.

При этом Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Пасечная А.В. и Фомиченко А.А., действуя организованной группой, достоверно осознавая противоправный характер совершаемых преступных действий, преследуя незаконную цель освобождения от уплаты налогов контрагентов ТОО «Снаб Север», и предвидя наступление последствий в виде причинения ущерба государству в крупном размере, желая этого, с июля 2012 года по июнь 2013 года, по договоренности с представителями ряда предприятий-контрагентов, выписывали бухгалтерские документы по осуществлению фиктивных финансово-хозяйственных взаиморасчетов по реализации товаров (работ, услуг), которые не были учтены по правилам бухгалтерского и налогового учета в ТОО «Снаб Север».

Так, в октябре месяце 2012 года, Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., встретившись с представителем ТОО «Фирма «СейНур» РНН 032600215906, получили реквизиты данного товарищества для подготовки Пасечной А.В. фиктивных бухгалтерских документов по форме наличного расчета от имени руководителя ТОО «Снаб Север» за оговоренное ими материальное вознаграждение. После чего, руководством ТОО «Фирма «СейНур», с целью уклонения от уплаты НДС путем принятия в зачет и уменьшения налогооблагаемого дохода, была использована счет-фактура (без учета НДС) ТОО «Снаб Север» № 9101 от 09.10.2012 года на сумму 958 714 тенге (поставка товаро-материальных ценностей, оказание транспортных услуг) и другие прилагаемые к ним документы. Кроме того, в период с октября по декабрь 2012 года руководство ТОО «Фирма «СейНур», воспользовавшись аналогичным образом незаконными услугами Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Пасечной А.В. и Фомиченко А.А., использовали в своих целях следующие фиктивные счета-фактуры (без учета НДС) ТОО «Снаб Север»: №25104 от 25.10.2012 года на сумму 1 287 500 тенге, № 30104 от 30.10.2012 года на сумму 1 101 250 тенге, № 2113 от 02.11.2012 года на сумму 1 280 714 тенге, №23115 от 23.11.2012 года на сумму 1 085 268 тенге, № 11121 от 11.12.2012 года на сумму 1 362 813 тенге, №19126 от 19.12.2012 года на сумму 1 232 143 тенге.

Аналогичным образом в период с июля 2012 года по июнь 2013 года незаконными услугами организованной группы в составе Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Пасечной А.В. и Фомиченко А.А., воспользовались нижеперечисленные предприятия, которыми с целью уклонения от уплаты НДС путем принятия в зачет и уменьшения налогооблагаемого дохода, были приобретены и использованы счета-фактуры (без учета НДС) и другие прилагаемые к ним документы ТОО «Снаб Север» без фактической поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг:
ТОО «Орбита-Север», РНН 480100213810:
— счет-фактура № 13115 от 15.11.2012 года на сумму 615938 тенге;
— счет-фактура №16115 от 16.11.2012 года на сумму 821 429 тенге;
— счет-фактура №28116 от 28.11.2012 года на сумму 1 035714 тенге;
— счет-фактура №28117 от 28.11.2012 года на сумму 279571 тенге;
— счет-фактура №7122 от 07.12.2012 года на сумму 881339 тенге;
— счет-фактура №14124 от 14.12.2012 года на сумму 453929 тенге;
— счет-фактура №16013 от 16.01.2013 года на сумму 222438 тенге;
— счет-фактура № 10211 от 01.02.2013 года на сумму 334188 тенге;
— счет-фактура № 10313 от 01.03.2013 года на сумму 723571 тенге;

ТОО «ВиВаГа-Лада», РНН 480100239825:
— счет-фактура № 10104 от 10.10.2012 года на сумму 151 786 тенге;
— счет-фактура №10105 от 10.10.2012 года на сумму 151786 тенге;
— счет-фактура № 10107 от 10.10.2012 года на сумму 151786 тенге;
— счет-фактура № 12103 от 12.10.2012 года на сумму 1 084821 тенге;
— счет-фактура № 15106 от 15.10.2012 года на сумму 500000 тенге;
— счет-фактура №2117 от 02.11.2012 года на сумму 385714 тенге;
— счет-фактура №12117 от 12.11.2012 года на сумму 151786 тенге;
— счет-фактура №15114 от 15.11.2012 года на сумму 1 084821 тенге;
— счет-фактура №20116 от 20.11.2012 года на сумму 500000 тенге;
— счет-фактура №4122 от 04.12.2012 года на сумму 151786 тенге;
— счет-фактура №13122 от 13.12.2012 года на сумму 1 339286 тенге;
— счет-фактура № 14126 от 14.12.2012 года на сумму 1 084821 тенге;
— счет-фактура №20122 от 20.12.2012 года на сумму 500000 тенге;
— счет-фактура №29129 от 29.12.2012 года на сумму 139286 тенге;
— счет-фактура №291210 от 29.12.2012 года на сумму 345536 тенге;
— счет-фактура №4013 от 04.01.2013 года на сумму 557 143 тенге;
— счет-фактура № 10014 от 10.01.2013 года на сумму 151 786 тенге;
— счет-фактура № 14012 от 14.01.2013 года на сумму 151 786 тенге;
— счет-фактура № 17013 от 17.01.2013 года на сумму 151786 тенге;
— счет-фактура № 21013 от 21.01.2013 года на сумму 151786 тенге;
— счет-фактура № 23013 от 23.01.2013 года на сумму 1 084821 тенге;
— счет-фактура №25013 от 25.01.2013 года на сумму 500000 тенге;
— счет-фактура №1029 от 01.02.2013 года на сумму 385 714 тенге;
— счет-фактура № 8023 от 08.02.2013 года на сумму 151786 тенге;
— счет-фактура №15026 от 15.02.2013 года на сумму 1 084821 тенге;
— счет-фактура №20024 от 20.02.2013 года на сумму 500000 тенге;
— счет-фактура №10312 от 01.03.2013 года на сумму 366 964 тенге;
— счет-фактура №4034 от 04.03.2013 года на сумму 151 786 тенге;
— счет-фактура №11033 от 11.03.2013 года на сумму 1 084 821 тенге;
— счет-фактура №15032 от 15.03.2013 года на сумму 500 000 тенге;
— счет-фактура №10106 от 10.10.2013 года на сумму 151 786 тенге;
— счет-фактура №3104 от 31.10.2013 года на сумму 557 143 тенге;
— счет-фактура №31210 от 03.12.2013 года на сумму 366964 тенге;

ТОО «Лардо Телеком Азия», РНН 480100241744:
— счет-фактура № 1037 от 01.03.2013 года на сумму 435051 тенге;
— счет-фактура № 3011 от 03.01.2013 года на сумму 1 385898 тенге;
— счет-фактура № 1023 от 01.02.2013 года на сумму 1 033283 тенге;
— счет-фактура №19021 от 19.02.2013 года на сумму 349554 тенге;
— счет-фактура №3125 от 03.12.2012 года на сумму 1 095686 тенге;
— счет-фактура № 6121 от 06.12.2012 года на сумму 1 071749 тенге;
— счет-фактура №19123 от 19.12.2012 года на сумму 701097 тенге;
— счет-фактура №26121 от 26.12.2012 года на сумму 1 130289 тенге;

ТОО «Основание», РНН 481400046532:
— счет-фактура №27011 от 27.01.2013 года на сумму 104464 тенге;
— счет-фактура №1021 от 01.02.2013 года на сумму 118723 тенге;
— счет-фактура №3021 от 03.02.2013 года на сумму 580357 тенге;
— счет-фактура №19102 от 19.10.2012 года на сумму 178571 тенге;

ИП «Карачкова Ирина Михайловна», РНН 481411644952:
— счет-фактура №3013 от 03.01.2013 года на сумму 520625 тенге;
— счет-фактура №1027 от 01.02.2013 года на сумму 1 249518 тенге;
— счет-фактура №1114 от 01.11.2012 года на сумму 1 131227 тенге;
— счет-фактура №3123 от 03.12.2012 года на сумму 1 091982 тенге;

ТОО «Кокшетау-Евростройсервис», РНН 032600010352:
— счет-фактура № 1102 от 01.10.2012 года на сумму 1 965929 тенге;
— счет-фактура № 2101 от 02.10.2012 года на сумму 3 217107 тенге;
— счет-фактура № 3103 от 03.10.2012 года на сумму 1 872531 тенге;
— счет-фактура № 4102 от 04.10.2012 года на сумму 3 201040 тенге;
— счет-фактура № 8103 от 08.10.2012 года на сумму 2 130357 тенге;
— счет-фактура № 15104 от 15.10.2012 года на сумму 2 408036 тенге;
— счет-фактура № 15105 от 15.10.2012 года на сумму 1 325268 тенге;
— счет-фактура № 22103 от 22.10.2012 года на сумму 992304 тенге;
— счет-фактура № 22104 от 22.10.2012 года на сумму 752143 тенге;
— счет-фактура № 12116 от 12.11.2012 года на сумму 707311 тенге;
— счет-фактура № 16118 от 16.11.2012 года на сумму 1 666000 тенге;
— счет-фактура № 26116 от 26.11.2012 года на сумму 3 327714 тенге;
— счет-фактура № 28118 от 28.11.2012 года на сумму 3 815982 тенге;
— счет-фактура № 6122 от 06.12.2012 года на сумму 1 916607 тенге;
— счет-фактура № 10015 от 10.01.2013 года на сумму 1 772250 тенге;
— счет-фактура № 28032 от 28.03.2013 года на сумму 1 331 500 тенге;

ТОО «Металлостройбаза», РНН 032600210267:
— счет-фактура № 14113 от 14.11.2012 года на сумму 1 321 429 тенге;
— счет-фактура № 23113 от 23.11.2012 года на сумму 1 071 429 тенге;
— счет-фактура № 26111 от 26.11.2012 года на сумму 1 205 357 тенге;
— счет-фактура № 28112 от 28.11.2012 года на сумму 1 294 643 тенге;
— счет-фактура № 18014 от 28.01.2013 года на сумму 508 929 тенге;
— счет-фактура № 31012 от 31.01.2013 года на сумму 580357 тенге;
— счет-фактура № 25025 от 25.02.2013 года на сумму 508 929 тенге;
— счет-фактура № 28023 от 28.02.2013 года на сумму 526 786 тенге;
— счет-фактура № 20032 от 20.03.2013 года на сумму 508 929 тенге;
— счет-фактура № 29033 от 29.03.2013 года на сумму 580 357 тенге;
— счет-фактура № 19112 от 19.11.2013 года на сумму 910 714 тенге;

ТОО «Эксперимент Ч и Н», РНН 032600211639:
— счет-фактура №29115 от 29.11.2012 года на сумму 1 128571 тенге;
— счет-фактура № 30119 от 30.11.2012 года на сумму 996 429 тенге;
— счет-фактура №301110 от 30.11.2012 года на сумму 905 357 тенге;
— счет-фактура № 301111 от 30.11.2012 года на сумму 1 014286 тенге;
— счет-фактура № 29125 от 29.12.2012 года на сумму 885 714 тенге;
— счет-фактура №29126 от 29.12.2012 года на сумму 506 250 тенге;
— счет-фактура №29127 от 29.12.2012 года на сумму 1 050000 тенге;
— счет-фактура №4012 от 04.01.2013 года на сумму 451 786 тенге;
— счет-фактура №15015 от 15.01.2013 года на сумму 300 000 тенге;
— счет-фактура №30012 от 30.01.2013 года на сумму 600 000 тенге;
— счет-фактура № 30013 от 30.01.2013 года на сумму 237 054 тенге;
— счет-фактура №31013 от 31.01.2013 года на сумму 575 000 тенге;
— счет-фактура № 31014 от 31.01.2013 года на сумму 578 571 тенге;
— счет-фактура №1026 от 01.02.2013 года на сумму 532 366 тенге;
— счет-фактура № 19024 от 19.02.2013 года на сумму 813 571 тенге;
— счет-фактура № 25023 от 25.02.2013 года на сумму 700 000 тенге;
— счет-фактура № 27022 от 27.02.2013 года на сумму 262 500 тенге;
— счет-фактура №28024 от 28.02.2013 года на сумму 517 857 тенге;
— счет-фактура №28025 от 28.02.2013 года на сумму 450 000 тенге;
— счет-фактура № 10310 от 01.03.2013 года на сумму 848 214 тенге;
— счет-фактура № 4033 от 04.03.2013 года на сумму 379 911 тенге;
— счет-фактура №6034 от 06.03.2013 года на сумму 204 554 тенге;
— счет-фактура № 10013 от 10.03.2013 года на сумму 848 214 тенге;
— счет-фактура №29034 от 29.03.2013 года на сумму 299 107 тенге;
— счет-фактура №29012 от 29.03.2013 года на сумму 712 500 тенге;

ТОО «СтройКурылыс-2030», РНН 032600227624:
— счет-фактура №3122 от 03.12.2012 года на сумму 281 813 тенге;
— счет-фактура №5121 от 05.12.2012 года на сумму 392 857 тенге;
— счет-фактура №7121 от 07.12.2012 года на сумму 2 031250 тенге;
— счет-фактура №12121 от 12.12.2012 года на сумму 294107 тенге;
— счет-фактура №14122 от 14.12.2012 года на сумму 392 857 тенге;
— счет-фактура №24121 от 24.12.2012 года на сумму 392 857 тенге;
— счет-фактура №18011 от 18.01.2013 года на сумму 803 571 тенге;
— счет-фактура №2121 от 02.02.2013 года на сумму 1 339 286 тенге;
— счет-фактура №19022 от 19.02.2013 года на сумму 1 428571 тенге;

ИП «Щелкунов Валерий Александрович», РНН 481400070733:
— счет-фактура №1038 от 01.03.2013 года на сумму 659 340 тенге;
— счет-фактура №3012 от 03.01.2013 года на сумму 568815 тенге;
— счет-фактура №1024 от 01.02.2013 года на сумму 834104 тенге;
— счет-фактура №3126 от 03.12.2012 года на сумму 808731 тенге;

ТОО «АСТИОН Строй-Комплект», РНН 480100234153:
— счет-фактура №31104 от 31.10.2012 года на сумму 400 000 тенге;
— счет-фактура №30116 от 30.11.2012 года на сумму 437500 тенге;
— счет-фактура №30117 от 30.11.2012 года на сумму 562500 тенге;
— счет-фактура № 26122 от 26.12.2012 года на сумму 437500 тенге;
— счет-фактура №26123 от 26.11.2012 года на сумму 562 500 тенге;

ТОО «Дорожник Ашы? Аспан», РНН 480100236479:
— счет-фактура №27114 от 27.11.2011года на сумму 1 396429 тенге;
— счет-фактура №3102 от 03.10.2012 года на сумму 1 285714 тенге;
— счет-фактура №11103 от 11.10.2012 года на сумму 1 392857 тенге;
— счет-фактура №15103от 15.10.2012 года на сумму 1 392857 тенге;
— счет-фактура №19105 от 19.10.2012 года на сумму 1 396429 тенге;
— счет-фактура №23104 от 23.10.2012 года на сумму 1 392857 тенге;
— счет-фактура №2115 от 02.11.2012 года на сумму 1 392857 тенге;
— счет-фактура №6112от 06.11.2012 года на сумму 1 328571 тенге;
— счет-фактура №8113 от 08.11.2012 года на сумму 1 285714 тенге;
— счет-фактура №12115 от 12.11.2012 года на сумму 1 375000 тенге;
— счет-фактура №16117 от 16.11.2012 года на сумму 1 392857 тенге;
— счет-фактура №23118 от 23.11.2012 года на сумму 1 375000 тенге;
— счет-фактура № 3129 от 03.12.2012 года на сумму 1 396429 тенге;
— счет-фактура №301115 от 30.11.2013 года на сумму 1 375000 тенге;

ТОО «ТАБЫС ТРЕЙД ЦЕМЕНТ», РНН 480100240840:
— счет-фактура № 1101 от 01.10.2012 года на сумму 1 785714 тенге;
— счет-фактура №10102 от 10.10.2012 года на сумму 1 250000 тенге;
— счет-фактура №25103 от 25.10.2012 года на сумму 1 383 929 тенге;
— счет-фактура №2111 от 02.11.2012 года на сумму 1 446499 тенге;
— счет-фактура №15111 от 15.11.2013 года на сумму 1 232143 тенге;
— счет-фактура № 10121 от 10.12.2012 года на сумму 803571 тенге;
— счет-фактура № 19121 от 19.12.2012 года на сумму 1 026786 тенге;

ТОО «Номад Транс», РНН 480100254664:
— счет-фактура №10103 от 10.10.2012 года на сумму 1 416738 тенге;
— счет-фактура №12101 от 12.10.2012 года на сумму 12 264686 тенге;
— счет-фактура №13103 от 13.10.2012 года на сумму 10 577302 тенге;
— счет-фактура №16101 от 16.10.2012 года на сумму 13 368801 тенге;
— счет-фактура №18101 от 18.10.2012 года на сумму 6 158330 тенге;
— счет-фактура №18102 от 18.10.2012 года на сумму 13 214838 тенге;
— счет-фактура №19103 от 19.10.2012 года на сумму 12 397452 тенге;
— счет-фактура №23103 от 23.10.2012 года на сумму 12 394452 тенге;
— счет-фактура №12114 от 12.11.2012 года на сумму 13 658579 тенге;
— счет-фактура №13114 от 13.11.2012 года на сумму 14 408257 тенге;
— счет-фактура №15112 от 15.11.2012 года на сумму 11 105944 тенге;
— счет-фактура №16114 от 16.11.2012 года на сумму 13 165232 тенге;
— счет-фактура №19115 от 19.11.2012 года на сумму 13 479911 тенге;
— счет-фактура №19116 от 19.11.2012 года на сумму 11 778922 тенге;
— счет-фактура №20115 от 20.11.2012 года на сумму 12 786204 тенге;
— счет-фактура №23114 от 23.11.2012 года на сумму 11 478166 тенге;
— счет-фактура № 26113 от 26.11.2012 года на сумму 14 542508 тенге;
— счет-фактура №27112 от 27.11.2012 года на сумму 15 292186 тенге;
— счет-фактура №28115 от 28.11.2012 года на сумму 14 406887 тенге;
— счет-фактура №29113 от 29.11.2012 года на сумму 13 757729 тенге;
— счет-фактура № 30115 от 30.11.2012 года на сумму 17 584875 тенге;
— счет-фактура №8013 от 08.01.2013 года на сумму 3 623247 тенге;
— счет-фактура №14014 от 14.01.2013 года на сумму 6 730939 тенге;
— счет-фактура №14023 от 14.01.2013 года на сумму 11 010435 тенге;
— счет-фактура №17014 от 17.01.2013 года на сумму 2 834708 тенге;
— счет-фактура №21014 от 21.01.2013 года на сумму 8 429949 тенге;
— счет-фактура №23014 от 23.01.2013 года на сумму 3 226448 тенге;
— счет-фактура №28013 от 28.01.2013 года на сумму 5 189894 тенге;
— счет-фактура №7022 от 07.02.2013 года на сумму 4 575993 тенге;
— счет-фактура №11022 от 11.02.2013 года на сумму 4 596429 тенге;
— счет-фактура №14023 от 14.02.2013 года на сумму 11 010435 тенге;
— счет-фактура №18025 от 18.02.2013 года на сумму 9 149138 тенге;
— счет-фактура №20025 от 20.02.2013 года на сумму 4 734870 тенге;
— счет-фактура №25022 от 25.02.2013 года на сумму 8 649595 тенге;
— счет-фактура №27024 от 27.02.2013 года на сумму 5 599493 тенге;
— счет-фактура №4035 от 04.03.2013 года на сумму 5 298317 тенге;
— счет-фактура №4036 от 04.03.2013 года на сумму 4 333929 тенге;
— счет-фактура №11034 от 11.03.2013 года на сумму 4 782143 тенге;
— счет-фактура №13033 от 13.03.2013 года на сумму 6 793215 тенге;
— счет-фактура №15033 от 15.03.2013 года на сумму 5 588341 тенге;
— счет-фактура №19032 от 19.03.2013 года на сумму 7 118783 тенге;
— счет-фактура №27035 от 27.03.2013 года на сумму 8 826595 тенге;
— счет-фактура №30032 от 30.03.2013 года на сумму 2 648710 тенге;
— счет-фактура №11102 от 11.10.2013 года на сумму 13 368801 тенге;
— счет-фактура №13102 от 13.10.2013 года на сумму 13 214838 тенге;
— счет-фактура №15102 от 15.10.2013 года на сумму 13 574006 тенге;
— счет-фактура №17102 от 17.10.2013 года на сумму 12 264686 тенге;
— счет-фактура №19104 от 19.10.2013 года на сумму 12 345159 тенге;
— счет-фактура №22101 от 22.10.2013 года на сумму 14 113688 тенге;
— счет-фактура №14115 от 14.11.2013 года на сумму 9 103315 тенге;

ТОО «Град Строй Север», РНН 480200212211:
— счет-фактура №13121 от 13.12.2012 года на сумму 1 044643 тенге;
— счет-фактура №29122 от 29.12.2012 года на сумму 741071 тенге;

ПК «Атлант», РНН 481400047992:
— счет-фактура №8102 от 08.10.2012 года на сумму 635500 тенге;
— счет-фактура №23102 от 23.10.2012 года на сумму 217679 тенге;

ТОО «Единство» РНН 4814 0007 0733
— счет-фактура №5114 от 05.11.2012 года на сумму 1 293600 тенге;
— счет-фактура №9113 от 05.11.2012 года на сумму 1 293600 тенге;
— счет-фактура №13113 от 13.11.2012 года на сумму 1 051786 тенге;
— счет-фактура №16112 от 16.11.2012 года на сумму 1 430357 тенге;
— счет-фактура №20113 от 20.11.2012 года на сумму 1 389329 тенге;
— счет-фактура №28113 от 28.11.2012 года на сумму 1 185800 тенге;
— счет-фактура №3124 от 03.12.2012 года на сумму 1 350000 тенге;
— счет-фактура №10123 от 10.12.2012 года на сумму 766964 тенге;
— счет-фактура №14123 от 14.12.2012 года на сумму 1 404464 тенге;
— счет-фактура №20121 от 25.12.2012 года на сумму 1 124200 тенге;
— счет-фактура №271212 от 27.12.2012 года на сумму 1 350000 тенге;
— счет-фактура №29123 от 29.12.2012 года на сумму 415800 тенге;

ИП «Беспальник В.Л.», РНН 481410093154:
— счет-фактура №1039 от 01.03.2013 года на сумму 1 278817 тенге;
— счет-фактура №4011 от 04.01.2013 года на сумму 655 846 тенге;
— счет-фактура №1022 от 01.02.2013 года на сумму 1 006346 тенге;
— счет-фактура №3127 от 03.12.2012 года на сумму 1 045141 тенге;

ИП «Шишкин Кирилл Геннадьевич», РНН 481411880005:
— счет-фактура №19113 от 19.11.2012 года на сумму 171429 тенге;
— счет-фактура №21122 от 21.12.2012 года на сумму 129464 тенге;

ИП «Муталапов Мухаммед Каирболатович», РНН 481610040590:
— счет-фактура №30103 от 30.10.2012 года на сумму 271 795 тенге;

ТОО «Ардагер–Неруд», РНН 032300000464:
— счет-фактура № 3101 от 03.01.2012 года на сумму 1 255 902 тенге;
— счет-фактура № 9102 от 09.10.2012 года на сумму 1 342 790 тенге;
— счет-фактура № 12102 от 12.10.2012 года на сумму 1 325 647 тенге;
— счет-фактура № 18103 от 18.10.2012 года на сумму 1 426 116 тенге;
— счет-фактура № 22102 от 22.10.2012 года на сумму 1 369 071 тенге;
— счет-фактура № 26103 от 26.10.2012 года на сумму 1 392 723 тенге;
— счет-фактура № 30105 от 30.10.2012 года на сумму 1 429 795 тенге;
— счет-фактура № 2114 от 02.11.2012 года на сумму 747 196 тенге;
— счет-фактура № 5116 от 05.11.2012 года на сумму 1 237 500 тенге;
— счет-фактура № 8112 от 08.11.2012 года на сумму 747 196 тенге;
— счет-фактура № 23116 от 13.11.2012 года на сумму 747 196 тенге;
— счет-фактура № 26114 от 26.11.2012 года на сумму 1 362 058 тенге;
— счет-фактура № 29114 от 29.11.2012 года на сумму 4 736 839 тенге;
— счет-фактура № 30118 от 30.11.2012 года на сумму 7 133 714 тенге;
— счет-фактура № 14015 от 14.01.2013 года на сумму 1 303 728 тенге;
— счет-фактура № 15017 от 15.01.2013 года на сумму 1 303 661 тенге;
— счет-фактура № 17015 от 17.01.2013 года на сумму 1 499 464 тенге;
— счет-фактура № 21015 от 21.01.2013 года на сумму 869 152 тенге;
— счет-фактура № 24013 от 24.01.2013 года на сумму 1 115 129 тенге;
— счет-фактура № 25014 от 25.01.2013 года на сумму 1 515 250 тенге;
— счет-фактура № 28014 от 28.01.2013 года на сумму 1 499 464 тенге;
— счет-фактура № 29013 от 29.01.2013 года на сумму 1 013 991 тенге;
— счет-фактура № 30014 от 30.01.2013 года на сумму 1 303 661тенге;
— счет-фактура № 6022 от 06.02.2013 года на сумму 1 515 250 тенге;
— счет-фактура № 13024 от 13.02.2013 года на сумму 1 303 661 тенге;
— счет-фактура № 14024 от 14.02.2013 года на сумму 1 515 250 тенге;
— счет-фактура № 19025 от 19.02.2013 года на сумму 1 515 250 тенге;
— счет-фактура № 25026 от 25.02.2013 года на сумму 1 515 250 тенге;
— счет-фактура № 27025 от 27.02.2013 года на сумму 1 303 661 тенге;
— счет-фактура № 6035 от 06.03.2013 года на сумму 980 714 тенге;
— счет-фактура № 14032 от 14.03.2013 года на сумму 980 714 тенге;
— счет-фактура № 25032 от 25.03.2013 года на сумму 980 714 тенге;

ТОО «Бурабай Дор Строй», РНН 032400216082:
— счет-фактура № 5011 от 05.10.2012 года на сумму 1 356720 тенге;
— счет-фактура № 11101 от 11.10.2012 года на сумму 1 265 171 тенге;
— счет-фактура № 15101 от 15.10.2012 года на сумму 1 420473 тенге;
— счет-фактура № 19101 от 19.10.2012 года на сумму 979486 тенге;
— счет-фактура № 23101 от 23.10.2012 года на сумму 1 133 371 тенге;
— счет-фактура № 29103 от 29.10.2012 года на сумму 786 968 тенге;
— счет-фактура № 1113 от 01.11.2012 года на сумму 699 911 тенге;
— счет-фактура № 8111 от 08.11.2012 года на сумму 854 464 тенге;
— счет-фактура № 12112 от 12.11.2012 года на сумму 823393 тенге;
— счет-фактура № 14114 от 14.11.2012 года на сумму 652 902 тенге;

ТОО «Енбекшильдерский райавтодор», РНН 032500000021:
— счет-фактура №16111 от 16.11.2012 года на сумму 262 500 тенге;
— счет-фактура №30112 от 30.11.2012 года на сумму 257 143 тенге;
— счет-фактура №15012 от 15.01.2013 года на сумму 229 620 тенге;
— счет-фактура №15013 от 15.01.2013 года на сумму 379 268 тенге;
— счет-фактура №6032 от 06.03.2013 года на сумму 229 620 тенге;
— счет-фактура №6033 от 06.03.2013 года на сумму 795 400 тенге;
— счет-фактура №24122 от 24.12.2013 года на сумму 262 500 тенге;
— счет-фактура №27121 от 27.12.2013 года на сумму 317 857 тенге;

ТОО «Кокшетау Строй Недра», РНН 032600222040:
— счет-фактура №4101 от 04.10.2012 года на сумму 297321 тенге;
— счет-фактура № 8101 от 08.10.2012 года на сумму 684 000 тенге;
— счет-фактура №25122 от 25.12.2012 года на сумму 1 185714 тенге;

ТОО «Неруд-Кокшетау», РНН 032600228666:
— счет-фактура №19111 от 19.11.2012 года на сумму 500 000 тенге;
— счет-фактура №12122 от 12.12.2012 года на сумму 276 786 тенге;

ТОО «EurasiaGroup», РНН 032600228721:
— счет-фактура №27111 от 27.11.2012 года на сумму 401 786 тенге;

ТОО «ШаНсС», РНН 032600232180:
— счет-фактура № 27113 от 27.11.2012 года на сумму 1 960446 тенге;

ТОО «Меридиан-2007», РНН 032600232730:
— счет-фактура № 2112 от 02.11.2012 года на сумму 153482 тенге;
— счет-фактура № 9112 от 09.11.2012 года на сумму 1 044643 тенге;
— счет-фактура № 12111 от 12.11.2012 года на сумму 1 303379 тенге;
— счет-фактура № 20112 от 20.11.2012 года на сумму 689 464 тенге;

ТОО «КокшеСтроиИнвест», РНН 032600233343:
— счет-фактура № 311012 от 31.10.2012 года на сумму 928 571 тенге;
— счет-фактура № 29111 от 29.11.2012 года на сумму 417857 тенге;

ТОО «Стандарт Монтаж», РНН 032600243912:
— счет-фактура №31108 от 31.10.2012 года на сумму 2 975000 тенге;
— счет-фактура №28111 от 28.11.2012 года на сумму 2 412321 тенге;
— счет-фактура №301116 от 30.11.2012 года на сумму 3 017857 тенге;
— счет-фактура №29128 от 29.12.2012 года на сумму 2 485714 тенге;

ТОО «Auto Trucks Kazakhstan», РНН 061800315473:
— счет-фактура №7124 от 07.12.2012 года на сумму 285000 тенге;
— счет-фактура №7125 от 07.12.2012 года на сумму 285000 тенге;
— счет-фактура №10126 от 10.12.2012 года на сумму 285 000 тенге;
— счет-фактура №10127 от 10.12.2012 года на сумму 285000 тенге;

ИП «Кельм П.П.», РНН 360510025464:
— счет-фактура №23117 от 23.11.2012 года на сумму 1 343750 тенге;
ТОО «Ленинград жолдары», РНН 361100000154:
— счет-фактура № 31103 от 31.10.2012 года на сумму 5 832723 тенге;
— счет-фактура № 30111 от 30.11.2012 года на сумму 4 745 000 тенге;
— счет-фактура №10122 от 10.12.2013 года на сумму 1 201786 тенге;

ТОО «Кокшетау Жолдары», РНН 361800002805:
— счет-фактура № 25101 от 25.10.2012 года на сумму 24 259286 тенге;
— счет-фактура № 25102 от 25.10.2012 года на сумму 8 062857 тенге;
— счет-фактура № 26101 от 26.10.2012 года на сумму 7 232277 тенге;
— счет-фактура № 26102 от 26.10.2012 года на сумму 7 232277 тенге;
— счет-фактура №29101 от 29.10.2012 года на сумму 14 274152 тенге;
— счет-фактура № 29102 от 29.10.2012 года на сумму 6 085357 тенге;
— счет-фактура № 30101 от 30.10.2012 года на сумму 20 357455 тенге;
— счет-фактура №30102 от 30.10.2012 года на сумму 5 458482 тенге;
— счет-фактура №31102 от 31.10.2012 года на сумму 24 248482 тенге;
— счет-фактура №26101 от 26.10.2013 года на сумму 24 147321 тенге;

ИП «Раиса», РНН 361810523287:
— счет-фактура № 5115 от 05.11.2012 года на сумму 1 433 137 тенге;
— счет-фактура №19114 от 19.11.2012 года на сумму 945686 тенге;
— счет-фактура № 3128 от 03.12.2012 года на сумму 1 443596 тенге;
— счет-фактура № 24124 от 24.12.2012 года на сумму 1 237368 тенге;

ТОО «Метизная компания», РНН 391700234082:
— счет-фактура №1112 от 01.11.2012 года на сумму 1 289714 тенге;
— счет-фактура №6111 от 06.11.2012 года на сумму 571429 тенге;

ТОО «ОМ Trade Oil», РНН 600300557486:
— счет-фактура № 7123 от 07.12.2012 года на сумму 1 558795 тенге;
— счет-фактура №13123 от 13.12.2012 года на сумму 1 526214 тенге;
— счет-фактура №20123 от 20.12.2012 года на сумму 3 488638 тенге;

ТОО «S&Ospanavto», РНН 600500588802:
— счет-фактура № 30114 от 30.11.2012 года на сумму 711161 тенге;
— счет-фактура №29124 от 29.12.2012 года на сумму 763393 тенге;

ТОО «ARTED Company», РНН 620200324729:
— счет-фактура №10101 от 10.10.2012 года на сумму 1 157143 тенге;
— счет-фактура №13101 от 13.10.2012 года на сумму 826786 тенге;
— счет-фактура №14112 от 14.11.2012 года на сумму 134375 тенге;
— счет-фактура №20114 от 20.11.2012 года на сумму 1 122455 тенге;
— счет-фактура №24123 от 24.12.2012 года на сумму 1 138393 тенге;

ТОО «Компания Лайм-НС Констракшн», РНН 620200354632:
— счет-фактура №2116 от 02.11.2012 года на сумму 964286 тенге;
— счет-фактура №14125 от 14.12.2012 года на сумму 2135089 тенге;
— счет-фактура №24125 от 24.12.2012 года на сумму 1 958929 тенге;
— счет-фактура №28122 от 28.12.2012 года на сумму 3 125000 тенге;

ТОО «Автотранспортное предприятие СевКазЭнерго», РНН 480100237730:
— счет-фактура №20033 от 20.03.2013 года на сумму 62 500 тенге;

ИП «Симонян Р.А.», РНН 480120057203:
— счет-фактура №1031 от 01.03.2013 года на сумму 716 964 тенге;
— счет-фактура №5031 от 05.03.2013 года на сумму 1 321429 тенге;
— счет-фактура №7031 от 07.03.2013 года на сумму 1 112946 тенге;
— счет-фактура №12031 от 13.03.2013 года на сумму 1 296429 тенге;

ТОО «КокшеСервис», РНН 032600236073:
— счет-фактура № 30106 от 30.10.2012 года на сумму 460714 тенге;
— счет-фактура №30107 от 30.10.2012 года на сумму 273214 тенге;
— счет-фактура №301112 от 30.10.2012 года на сумму 775 000 тенге;
— счет-фактура №31105 от 31.10.2012 года на сумму 685 714 тенге;
— счет-фактура №31106 от 31.10.2012 года на сумму 578 571 тенге;
— счет-фактура №31107 от 31.10.2012 года на сумму 357589 тенге;
— счет-фактура № 30113 от 30.11.2012 года на сумму 342857 тенге;
— счет-фактура №30114 от 30.11.2012 года на сумму 250000 тенге;

При этом, все вышеуказанные сделки преследовали противоправные цели уклонения от уплаты налогов, так как Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Пасечная А.В. и Фомиченко А.А. не имели реальной возможности, а также намерений на выполнение договорных обязательств, в виду отсутствия у ТОО «Снаб Север», грузовых транспортных средств, складских помещений, а также наемных работников (специалистов) и т.д..

Согласно заключения судебной финансово-бюджетной экспертизы №1577 от 09.10.2013 года, за 4 квартал 2012 года и 1 квартал 2013 года ТОО «Орбита Север», ТОО«ВиВаГа-Лада», ТОО «Лардо Телеком Азия», ТОО «Основание», ИП Карачкова И.М., ТОО «КокшетауЕвростройсервис», ТОО «Металлостройбаза», ТОО «Экспертимент Ч и Н», ТОО «СтройКурылыс-2030», ИП Щелкунов В.А., ТОО «Астион СтройКомплект», ТОО «Дорожник Ашык Аслан», ТОО «Табыс Трейд Цемент», ТОО «Номад Транс», ТОО «Град СтройСевер», ПК «Атлант», ТОО «Единство», ИП Беспальник В.Л., Шишкин К.Г., ИП Муталапов М.К., ТОО «Ардагер Неруд», ТОО «Бурабай Дор Строй», ТОО «Енбекшильдерейский райавтодор», ТОО «Фирма СейНур», ТОО «Кокшетау СтройНедра», ТОО «НерудКокшетау», ТОО «Евразия групп», ТОО «ШАНсС», ТОО «Меридиан-2007», ТОО «КокшеСтройИнвест», ТОО «Стандарт Монтаж», ТОО «Auto Trucks Kazakhstan», ИП Кельм А.П., ТОО «Ленинград Жолдары», ТОО «Кокшетау Жолдары», ИП Раиса, ТОО «Метизная компания», ТОО «ОМ Trade Oil», TOO «S&Ospan avto», TOO «ARTED Company», TOO «Компания «Лайм-НС Констракшн», ТОО «Автотранспортное предприятие СевКазЭнерго», ИП Симонян Р.А., уменьшили сумму НДС подлежащего уплате в бюджет в результате отражения в налоговой отчетности взаиморасчетов с ТОО «Снаб-Север» на 90 021 510 тенге, в том числе: за 4 квартал 2012 года — 85 290 877 тенге; за 1 квартал 2013 года — 4 730 633 тенге. За 2012 год ТОО «КокшеСервис», РНН 032600236073 уменьшило сумму КПН в результате отражения в налоговой отчетности взаиморасчетов с ТОО Снаб-Север» на 728 581 тенге, ТОО «Continent Cargo» уменьшило сумму КПН в результате взаиморасчетов с ТОО Снаб-Север» на 435 500 тенге.

Согласно заключения специалистов Налогового Департамента по СКО, сумма ущерба, причинённая государству в части КПН, ИПН и НДС, в результате использования счетов-фактур, выписанных от имени ТОО «Снаб Север» РНН
480100255706, следующими контрагентами составила:
— ТОО «Орбита-Север» РНН 48010021381 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 721174 тенге, по КПН в сумме 1 201 959 тенге;
— ТОО «ВиВаГа-Лада» РНН 480100239825 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 1 892 892 тенге, по ИПН в сумме 3 154 822 тенге;
— ТОО «Лардо Телеком Азия» РНН 480100241744 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 864 313 тенге, по ИПН в сумме 1 440 521 тенге;
— ТОО «Основание» РНН 481400046532 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 117 855 тенге, по ИПН в сумме 196 423 тенге.
— ТОО «Кокшетау-Евростройсервис» РНН 032600010352 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 3888249 тенге, по КПН в сумме 6480 416 тенге;
— ТОО «Металлостройбаза» РНН 032600210267 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 1 082 141 тенге, по КПН в сумме 3 082 777 тенге;
— ТОО «Эксперимент ЧиН» РНН 032600211639 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 1 849 666 тенге, по КПН в сумме 1 297 321 тенге;
— ТОО «СтройКурылыс-2030» РНН 032600227624 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 882 861 тенге, по КПН в сумме 1 471 434 тенге;
ИП «ЩЕЛКУНОВ ВАЛЕРИЙ АЛЕКСАНДРОВИЧ» РНН 481410093154 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 344 520 тенге,
— ТОО «АСТИОН Строй-Комплект» РНН 480100234153 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 288 000 тенге, по КПН в сумме 480 000 тенге;
— ТОО «ДОРОЖНИК АШЫК АСПАН» РНН 480100236479 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 2 301 429 тенге, по КПН в сумме 3 835 714 тенге;
— ТОО «ТАБЫС ТРЕЙД ЦЕМЕНТ» РНН 480100240840 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 1 071 428 тенге, по ИПН в сумме 1 785 714 тенге;
— ТОО «Номад Транс» РНН 480100254664 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 57762 716 тенге, по ИПН в сумме 96 271 195 тенге;
— ТОО «Град Строй Север» РНН 480200212211 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 214286 тенге, по ИПН в сумме 357 143 тенге.
— Производственный кооператив » Атлант» РНН 481400047992 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 102381 тенге, по ИПН в сумме 170 636 тенге.
— ТОО «Единство» РНН 481400070733 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 1 780 328 тенге, по ИПН в сумме 2 967 214 тенге.
— ИП «ШИШКИН КИРИЛЛ ГЕННАДЬЕВИЧ» РНН 481411880005 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 36 107 тенге, по ИПН в сумме 30 089 тенге;
— ИП «Муталапов Мухаммед Каирболатович» РНН 481610040590 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 32615 тенге, по ИПН в сумме 21 780 тенге;
— ТОО «Ардагер-Неруд» РНН 032300000464 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 6477503 тенге, по КПН в сумме 10 795 833 тенге;
— ТОО «Бурабай Дор Строй» РНН 032400216082 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 1 196 743 тенге, по КПН в сумме 1 994 572 тенге;
— ТОО «Енбекшильдерский райавтодор» РНН 032500000021 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 459193 тенге, по КПН в сумме 765324 тенге;
— ТОО «Фирма «СейНур» РНН 032600215906 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 997 008 тенге, по КПН в сумме 1 661 680 тенге;
— ТОО «Кокшетау Строй Недра» РНН 032600222040 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 260 045 тенге, по КПН в сумме 433 407 тенге;
— ТОО «Неруд-Кокшетау» РНН 032600228666 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 93 214 тенге, по КПН в сумме 55 397 тенге;
— ТОО «Eurasia Group» (Евразия Групп) РНН 032600228721 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 48 214 тенге, по КПН в сумме 80 357 тенге;
— ТОО «ШАНсС» РНН 032600232180 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 235 251 тенге, по КПН в сумме 392 089 тенге;
— ТОО «Меридиан-2007» РНН 032600232730 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 382 917 тенге, по КПН в сумме 638 194 тенге;
— ТОО «КокшеСтройИнвест» РНН 032600233343 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 161 572 тенге, по КПН в сумме 269 286 тенге;
— ТОО «Стандарт Монтаж» РНН 032600243912 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 1 306 908 тенге, по КПН в сумме 2 178 178 тенге;
— ТОО «Auto Trucks Kazakhstan» РНН 061800315473 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 262 393 тенге, по КПН в сумме 437 321 тенге;
— ТОО «Ленинград жолдары» РНН 361100000154 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 1 413 541 тенге, по КПН в сумме 2 355 902 тенге;
— ТОО «Кокшетау Жолдары» РНН 361800002805 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 16 095 081 тенге, по КПН в сумме 26 825 134 тенге;
— ТОО «Метизная компания» РНН 391700234082 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 223 337 тенге, по КПН в сумме 372 229 тенге;
— ТОО «ОМ Trade OiI» РНН 600300557486 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 788837 тенге, по ИПН в сумме 1 314 729 тенге;
— ТОО «S&Ospan avto» РНН 600500588802 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 176 946 тенге, по ИПН в сумме 294911 тенге;
— ТОО «ARTED Соmpany» РНН 620200324729 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 536 984 тенге, по ИПН в сумме 894 973 тенге;
— ТОО «Компания «Лайм-НС Констракшн» РНН 620200354632 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 981 996 тенге, по ИПН в сумме 1 636 661 тенге;
— ТОО «Автотранспортное предприятие СевКазЭнерго» РНН 480100237730 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 7 500 тенге, по КПН в сумме 12 500 тенге;
— ИП СИМОНЯН Р.А. РНН 480120057203 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 533 732 тенге, по ИПН в сумме 444 777 тенге;
— ТОО «Кокше Сервис» РНН 032600236073 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 446 841 тенге, по КПН в сумме 744 732 тенге;

Далее, Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Пасечная А.В. и Фомиченко А.А., осознавая общественную опасность совершаемых ими действий, с целью прикрытия своих незаконных действий, во избежание накопления налоговой задолженности, сложившихся в результате заключений фиктивных сделок с вышеназванными предприятиями и примерного соотношения сумм начисленного и относимого в зачет НДС в налоговой отчетности, в декларации реестра счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным в течении налогового периода с июля 2012 по июнь 2013 годы проставляли суммы и реквизиты поставщиков, а именно ТОО «GeneralТоргLand», ТОО «Казхимоптторг», хотя в действительности товары (работы, услуги), отраженные Шиманским В.Ю., Шиманским С.Ю., Пасечной А.В. и Фомиченко А.А., в налоговой отчетности ТОО «Снаб Север», у названных поставщиков не приобретались, что прямо указывает на совершения ими указанных сделок без фактического намерения осуществлять предпринимательскую деятельность.

В период с 18.10.2012 г. по 04.06.2013 года, согласно выписке по лицевому счету с банковского счета ТОО «Снаб Север» под серийным №KZ57914398558BC00699 открытом в ФДБ АО «Сбербанк Росии» в г.Петропавловске, Фомиченко А.А. обналичено денежных средств в сумме 456 925 229 тенге.

В период с 28.05.2013 г. по 11.06.2013 года, согласно выписке по лицевому счету с банковского счета ТОО «Снаб Север» под серийным №KZ43998FTB0000149256 открытом в Павлодарском филиале АО «Цеснабанк», Фомиченко А.А. обналичено денежных средств в сумме 59 903 920 тенге.

В результате вышеуказанных совместных преступных действий организованной группы в составе руководителя Шиманского В.Ю. и участников Шиманского С.Ю., Пасечной А.В. и Фомиченко А.А. государству причинен ущерб в крупном размере на сумму 90 021 510 тенге.

Постановлением руководителя СГ УДПЭП ДБЭКП по СКО Инкарбекова А. от 03.12.2013 года, уголовное преследование в отношении Фомиченко А.А. по ст.ст. 235 ч.2, 192 ч.3 п. «а», 192 ч.3 п. «а» УК РК, прекращено на основании ст. 65 ч.2 УК РК в связи с деятельным раскаянием.

Кроме того, в октябре месяце 2012 года, организованная группа в составе Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю. и Пасечной А.В., вовлекли ранее знакомого подсудимого Асланова Р.В. в качестве формального учредителя и директора товарищества с ограниченной ответственностью «АРВПлюсAuto» (далее по тесту ТОО «АРВПлюсAuto»).

Осознавая противозаконный характер действий, совершаемых созданной и руководимой Шиманским В.Ю. организованной группой, Асланов Р.В. на данное предложение согласился, вступив тем самым в состав организованной группы, достоверно зная о том, что предпринимательской деятельностью от имени ТОО «АРВПлюсAuto» заниматься не будет, в связи с чем их деятельность повлечет причинение крупного ущерба государству.

В середине октября 2012 года организованная группа в составе Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Пасечной А.В. и Асланова Р.В., воплощая в реальность свои преступные намерения, с целью создания новой коммерческой организации, без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, подготовили учредительный пакет документов (устав от 18.10.2012 г., договор аренды от 22.10.2012 г., решение №1 учредителя от 18.10.2012 г.), на регистрацию ТОО «АРВПлюсAuto» которые были подписаны Аслановым Р.В..

02.11.2012 года Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Пасечная А.В. и Асланов Р.В., продолжая свои преступные действия, охваченные единым умыслом, направленным на совершение субъектом частного предпринимательства сделок, без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, зарегистрировали ТОО «АРВПлюсAuto» в Департаменте юстиции по Северо-Казахстанской области (бизнес-идентификационный номер -121140001157, свидетельство о государственной регистрации юридического лица №695-1948-01-ТОО от 02.11.2012 г.) и поставили на учет в Налоговом департаменте по Северо-Казахстанской области (свидетельство налогоплательщика РНН- 481400020869 от 02.11.2012 года). При этом Асланов Р.В. выступил единственным учредителем и директором данного товарищества, а юридическим адресом формально был указан адрес: СКО, г. Петропавловск, ул.Токсан би д.35, который в действительности не использовался.

В соответствии с Уставом ТОО «АРВПлюсAuto» было создано для осуществления оптовой, розничной торговлей широким ассортиментом товаров без какой-либо конкретизации и осуществления иными видами деятельности, не запрещенные действующим законодательством Республики Казахстан, в установленном порядке, хотя в действительности организованная группа в составе Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Пасечной А.В. и Асланова Р.В. не имели намерения осуществлять какую-либо законную предпринимательскую деятельность, так как в ТОО «АРВПлюсAuto» отсутствовали офис, грузовые транспортные средства, складские помещения, оборудование, иные основные средства и активы, а также наемные работники (специалисты) и т.д..

17.01.2013 года Асланов Р.В. действуя в составе организованной группы с Шиманским В.Ю., Шиманским С.Ю. и Пасечной А.В., с целью обналичивания денежных средств контрагентов в крупном размере открыл на ТОО «АРВПлюсAuto» счет под серийным №KZ82914398558BC00734 в ФДБ АО «Сбербанк Росии» в г.Петропавловске.

24.05.2013 года Асланов Р.В. действуя в составе организованной группы с Шиманским В.Ю., Шиманским С.Ю. и Пасечной А.В., с целью обналичивания денежных средств контрагентов в крупном размере открыл на ТОО «АРВПлюсAuto» счет под серийным №KZ58998FTB0000148889 в Павлодарском филиале АО «Цеснабанк».

В дальнейшем, Шиманский В.Ю. и Шиманский С.Ю. используя регистрационные данные ТОО «АРВПлюсAuto», от имени которого Пасечная А.В. составляла фиктивные договоры, счеты-фактуры, накладные, акты выполненных работ, акты сверки взаиморасчетов и т.п., подписываемые его номинальным директором Аслановым Р.В., действующим в составе организованной группы с ними, за материальное вознаграждение стали предоставлять незаконные услуги ряду предприятиям-контрагентам по незаконному освобождению от уплаты НДС и обналичиванию денежных средств, без фактической поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг.

Таким образом Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Пасечная А.В. и Асланов Р.В., действуя организованной группой, достоверно осознавая противоправный характер совершаемых преступных действий, преследуя незаконную цель освобождения от уплаты налогов контрагентов ТОО «АРВПлюсAuto» и предвидя наступление последствий в виде причинения ущерба государству в крупном размере, желая этого, с октября 2012 года по июнь 2013 года, по договоренности с представителями ряда предприятий-контрагентов, выписывали бухгалтерские документы по осуществлению фиктивных финансово-хозяйственных взаиморасчетов по реализации товаров (работ, услуг), которые не были учтены по правилам бухгалтерского и налогового учета в ТОО «АРВПлюсAuto».

Так, в декабре месяце 2012 года, Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., встретившись с представителем ТОО «Ардагер-Неруд» РНН 032300000464, получили реквизиты данного товарищества для подготовки Пасечной А.В. фиктивных бухгалтерских документов по форме наличного расчета от имени руководителя ТОО «АРВПлюсAuto» за оговоренное ими материальное вознаграждение. После чего, руководством ТОО «Ардагер-Неруд», с целью уклонения от уплаты НДС путем принятия в зачет и уменьшения налогооблагаемого дохода, была использована счет-фактура (без учета НДС) ТОО «АРВПлюсAuto» №4 от 05.12.2012 года на сумму 1 404 969 тенге (поставка товаро-материальных ценностей) и другие прилагаемые к ним документы.

Кроме того, в период с декабря 2012 года по март 2013 года руководство ТОО «Ардагер-Неруд», воспользовавшись аналогичным образом незаконными услугами Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Пасечной А.В. и Асланова Р.В., использовали в своих целях следующие фиктивные счета-фактуры (без учета НДС) ТОО «АРВПлюсAuto»: № 88 от 05.02.2013года на сумму 1 502 500 тенге, № 89 от 06.02.2013года на сумму 1 507 098 тенге, № 90 от 07.02.2013года на сумму 1 139 459 тенге, № 92 от 08.02.2013 года на сумму 1 420 607 тенге, № 94 от 11.02.2013года на сумму 1 434 821 тенге, № 95 от 12.02.2013года на сумму 1 221 161 тенге, № 96 от 13.02.2013года на сумму 1 303 661 тенге, № 98 от 14.02.2013года на сумму 1 269 241 тенге, № 99 от 15.02.2013 года на сумму 1 434 821 тенге, № 101 от 18.02.2013 года на сумму 1 221 161 тенге, № 102 от 19.02.2013 года на сумму 1 420 607 тенге, № 103 от 20.02.2013 года на сумму 1 507 098 тенге, № 105 от 21.02.2013 года на сумму 1 455 804 тенге, № 106 от 22.02.2013года на сумму 1 268 304 тенге, № 107 от 25.02.2013года на сумму 1 542 589 тенге, № 108 от 26.02.2013 года на сумму 1 303 661 тенге, № 109 от 27.02.2013года на сумму 1 268 304 тенге, № 110 от 28.02.2013года на сумму 1 455 804 тенге, № 111 от 01.03.2013года на сумму 1 365 089 тенге, № 112 от 04.03.2013года на сумму 989 598 тенге, № 114 от 05.03.2013года на сумму 1 167 400 тенге, № 115 от 06.03.2013года на сумму 1 258 910 тенге, № 116 от 07.03.2013года на сумму 1 502 187 тенге, № 119 от 11.03.2013года на сумму 752 857 тенге, № 120 от 12.03.2013года на сумму 1 167 400 тенге, № 121 от 13.03.2013года на сумму 1 457 143 тенге, № 123 от 14.03.2013года на сумму 1 183 839 тенге, № 124 от 15.03.2013года на сумму 1 028 393 тенге, № 126 от 18.03.2013года на сумму 1 028 393 тенге, № 127 от 19.03.2013года на сумму 1 258 910 тенге, № 128 от 20.03.2013 года на сумму 1 167 400 тенге, № 130 от 26.03.2013года на сумму 1 189 839 тенге, № 131 от 27.03.2013года на сумму 1 028 393 тенге, № 132 от 28.03.2013года на сумму 846 161 тенге, № 133 от 29.03.2013года на сумму 752 857 тенге, № 2 от 08.01.2013 года на сумму 1 303 661 тенге, № 5 от 11.01.2013года на сумму 1 499 464 тенге, № 10 от 15.01.2013года на сумму 1 507 098 тенге, № 16 от 18.01.2013 года на сумму 1 507 098 тенге, № 27 от 21.01.2013года на сумму 834 107 тенге, № 28 от 24.01.2013года на сумму 871 875 тенге, № 31 от 29.01.2013года на сумму 1 303 661 тенге, № 34 от 31.01.2013года на сумму 1 499 464 тенге, № 85 от 01.02.2013года на сумму 1 528 571 тенге, № 86 от 04.02.2013года на сумму 1 269 241 тенге, №10 от 07.12.2012года на сумму 1 381 062 тенге, №20 от 13.12.2012года на сумму 1 314 085 тенге, № 34 от 25.12.2012года на сумму 8 607 143 тенге, № 38 от 26.12.2012года на сумму 9 366 071 тенге, № 42 от 28.12.2012года на сумму 3 298 179 тенге.

Аналогичным образом в период с октября 2012 года по июнь 2013 года незаконными услугами организованной группы в составе Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Пасечной А.В. и Асланова Р.В., воспользовались нижеперечисленные предприятия, которыми с целью уклонения от уплаты НДС путем принятия в зачет и уменьшения налогооблагаемого дохода, были приобретены и использованы счета-фактуры (без учета НДС) и другие прилагаемые к ним документы ТОО «АРВПлюсAuto» без фактической поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг:

ТОО «Кокшетау-Евростройсервис», РНН 032600010352:
— счет-фактура № 8 от 15.01.2013 года на сумму 303 929 тенге;
— счет-фактура № 15 от 30.01.2013 года на сумму 450 000 тенге;
— счет-фактура № 40 от 20.02.2013 года на сумму 515 000 тенге;
— счет-фактура № 58 от 11.03.2013 года на сумму 398 393 тенге;
— счет-фактура № 80 от 29.03.2013 года на сумму 591 429 тенге;

ТОО «ВиВаГаЛада», РНН 480100239825:
— счет-фактура № 19 от 31.01.2013 года на сумму 267 857 тенге;
— счет-фактура №20 от 31.01.2013 года на сумму 446 429 тенге;
— счет-фактура №21 от 31.01.2013 года на сумму 28 125 тенге;
— счет-фактура №22 от 31.01.2013 года на сумму 1 250 000 тенге;
— счет-фактура №24 от 31.01.2013 года на сумму 491 071 тенге;
— счет-фактура №26 от 31.01.2013 года на сумму 1 443 750 тенге;
— счет-фактура №30 от 01.02.2013 года на сумму 2 054 тенге;
— счет-фактура №33 от 05.02.2013 года на сумму 303 571 тенге;
— счет-фактура № 42 от 21.02.2013 года на сумму 11 161 тенге;
— счет-фактура № 46 от 28.02.2013 года на сумму 491 071 тенге;
— счет-фактура № 48 от 28.02.2013 года на сумму 892 857 тенге;
— счет-фактура № 49 от 28.02.2013 года на сумму 267 857 тенге;
— счет-фактура № 50 от 28.02.2013 года на сумму 446 429 тенге;
— счет-фактура № 51 от 28.02.2013 года на сумму 52 232 тенге;
— счет-фактура № 52 от 28.02.2013 года на сумму 1 250 000 тенге;
— счет-фактура № 53 от 28.02.2013 года на сумму 1 294 643 тенге;
— счет-фактура № 54 от 28.02.2013 года на сумму 1 443 750 тенге;
— счет-фактура № 70 от 29.03.2013 года на сумму 892 857 тенге;
— счет-фактура № 71 от 29.03.2013 года на сумму 267 857 тенге;
— счет-фактура № 72 от 29.03.2013 года на сумму 446 429 тенге;
— счет-фактура № 73 от 29.03.2013 года на сумму 223 214 тенге;
— счет-фактура № 74 от 29.03.2013 года на сумму 42 857 тенге;
— счет-фактура № 75 от 29.03.2013 года на сумму 491 071 тенге;
— счет-фактура № 77 от 29.03.2013 года на сумму 1 250 000тенге;
— счет-фактура № 78 от 29.03.2013 года на сумму 1 294 643 тенге;
— счет-фактура № 79 от 29.03.2013 года на сумму 1 443 750 тенге;
— счет-фактура № 18 от 31.03.2013 года на сумму 892 857 тенге;
— счет-фактура №23 от 31.03.2013 года на сумму 1 294 643 тенге;

ТОО «Optimus Nord Delivery», РНН 480100249888:
— счет-фактура №3 от 05.12.2012 года на сумму 7 589 286 тенге;
— счет-фактура №8 от 07.12.2012 года на сумму 8 035 714 тенге;
— счет-фактура №15 от 10.12.2012 года на сумму 10 000 000 тенге;
— счет-фактура №23 от 14.12.2012 года на сумму 6 919 643 тенге;
— счет-фактура №28 от 19.12.2012 года на сумму 9 546 429 тенге;
— счет-фактура №32 от 24.12.2012 года на сумму 10 341 964 тенге;
— счет-фактура №40 от 27.12.2012 года на сумму 9 281 250 тенге;
— счет-фактура №37 от 18.02.2013 года на сумму 4 575 893 тенге;
— счет-фактура №41 от 19.02.2013 года на сумму 4 667 857 тенге;
— счет-фактура №60 от 11.03.2013 года на сумму 5 226 786 тенге;
— счет-фактура №61 от 14.03.2013 года на сумму 4 782 143 тенге;
— счет-фактура №64 от 15.03.2013 года на сумму 5 461 607 тенге;

ТОО «Номад Транс», РНН 480100254664:
— счет-фактура №5 от 05.12.2012 года на сумму 13 487 247 тенге;
— счет-фактура №7 от 06.12.2012 года на сумму 12 889 977 тенге;
— счет-фактура №9 от 07.12.2012 года на сумму 13 479 911 тенге;
— счет-фактура №11 от 08.12.2012 года на сумму 12 662 807 тенге;
— счет-фактура №12 от 08.12.2012 года на сумму 17 667 080 тенге;
— счет-фактура №14 от 10.12.2012 года на сумму 13 487 247 тенге;
— счет-фактура №16 от 11.12.2012 года на сумму 12 889 977 тенге;
— счет-фактура №18 от 12.12.2012 года на сумму 13 479 911 тенге;
— счет-фактура №19 от 12.12.2012 года на сумму 13 636 189 тенге;
— счет-фактура №21 от 13.12.2012 года на сумму 12 662 807 тенге;
— счет-фактура №22 от 13.12.2012 года на сумму 14 050 582 тенге;
— счет-фактура №24 от 14.12.2012 года на сумму 12 363 509 тенге;
— счет-фактура №26 от 19.12.2012 года на сумму 13 636 189 тенге;
— счет-фактура №27 от 19.12.2012 года на сумму 16 485 268 тенге;
— счет-фактура №29 от 20.12.2012 года на сумму 12 592 100 тенге;
— счет-фактура №31 от 21.12.2012 года на сумму 12 219 208 тенге;
— счет-фактура №33 от 25.12.2012 года на сумму 13 762 768 тенге;
— счет-фактура №39 от 26.12.2012 года на сумму 6 562 500 тенге;
— счет-фактура №41 от 27.12.2012 года на сумму 5 091 071 тенге;
— счет-фактура №43 от 28.12.2012 года на сумму 6 696 429 тенге;
— счет-фактура №3 от 08.01.2013 года на сумму 6 502 578 тенге;
— счет-фактура №4 от 09.01.2013 года на сумму 5 413 444 тенге;
— счет-фактура №7 от 14.01.2013 года на сумму 6 961 114 тенге;
— счет-фактура №9 от 15.01.2013 года на сумму 4 375 553 тенге;
— счет-фактура №11 от 17.01.2013 года на сумму 5 273 729 тенге;
— счет-фактура №13 от 22.01.2013 года на сумму 7 926 188 тенге;
— счет-фактура №12 от 23.01.2013 года на сумму 4 450 893 тенге;
— счет-фактура №14 от 25.01.2013 года на сумму 4 691 964 тенге;
— счет-фактура №17 от 30.01.2013 года на сумму 7 093 880 тенге;
— счет-фактура №32 от 04.02.2013 года на сумму 5 703 222 тенге;
— счет-фактура №35 от 06.02.2013 года на сумму 5 568 971 тенге;
— счет-фактура №36 от 08.02.2013 года на сумму 7 335 458 тенге;
— счет-фактура №38 от 13.02.2013 года на сумму 5 802 327 тенге;
— счет-фактура №43 от 22.02.2013 года на сумму 7 861 661 тенге;
— счет-фактура №45 от 25.02.2013 года на сумму 6 408 482 тенге;
— счет-фактура №56 от 04.03.2013 года на сумму 4 647 962 тенге;
— счет-фактура №57 от 06.03.2013 года на сумму 4 736 840 тенге;
— счет-фактура №59 от 11.03.2013 года на сумму 4 640 625 тенге;
— счет-фактура №62 от 13.03.2013 года на сумму 4 707 451 тенге;
— счет-фактура №63 от 15.03.2013 года на сумму 4 568 750 тенге;
— счет-фактура №66 от 18.03.2013 года на сумму 6 176 009 тенге;
— счет-фактура №67 от 21.03.2013 года на сумму 4 796 904 тенге;
— счет-фактура №68 от 26.03.2013 года на сумму 5 520 671 тенге;
— счет-фактура №69 от 28.03.2013 года на сумму 6 031 708 тенге;

При этом, все вышеуказанные сделки преследовали противоправные цели уклонения от уплаты налогов, так как Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Пасечная А.В. и Асланов Р.В. не имели реальной возможности, а также намерений на выполнение договорных обязательств, в виду отсутствия у ТОО «АРВПлюсAuto», грузовых транспортных средств, складских помещений, а также наемных работников (специалистов) и т.д..

Согласно заключения судебной финансово-бюджетной экспертизы №1578 от 09.10.2013 года, за 4 квартал 2012 года и 1 квартал 2013 года ТОО «Optimus Nord Delivery», ТОО «Ардагер Неруд», ТОО «Номад Транс», ТОО «ВиВаГа-Лада», ТОО «Кокшетау-Евростройсервис» уменьшили сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет, в результате отражения в налоговой отчетности взаиморасчетов с ТОО «АРВПлюсАвто» РНН 481400020869 на 41 786 680 тенге, в том числе: за 4 квартал 2012 года — 39 628 058 тенге; за 1 квартал 2013 года – 2163 622 тенге.

Согласно заключения специалистов Налогового Департамента по СКО, сумма ущерба, причинённая государству в части КПН и НДС, в результате использования счетов-фактур, выписанных от имени ТОО «АРВПлюсAuto» РНН 481400020869, следующими контрагентами составила:

— ТОО «Optimus Nord Delivery» РНН 480100249888 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 10 371 428 тенге, по КПН в сумме 17 285 714 тенге;
— ТОО » «Ардагер-Неруд » РНН 032300000464 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 9 855 479 тенге, по КПН в сумме 16 425 797 тенге;
— ТОО «ВиВаГа-Лада» РНН 480100239825 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 2 270 765 тенге, по КПН в сумме 3 784 607 тенге;
— ТОО «Кокшетау-Евростройсервис» РНН 0 032600010352 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 271 049 тенге, по КПН в сумме 451 750 тенге;
— ТОО «Номад Транс» РНН 480100254664 уменьшило НДС подлежащего к уплате на сумму 45 636 333 тенге, по КПН в сумме 76 060 555 тенге;

Далее, Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Пасечная А.В. и Асланов Р.В., осознавая общественную опасность совершаемых ими действий, с целью прикрытия своих незаконных действий, во избежание накопления налоговой задолженности, сложившихся в результате заключений фиктивных сделок с вышеназванными предприятиями и примерного соотношения сумм начисленного и относимого в зачет НДС в налоговой отчетности, в декларации реестра счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным в течении налогового периода с октября 2012 года по июнь 2013 года проставляли суммы и реквизиты поставщиков, а именно ТОО «General Торг Land», ТОО «Казхимоптторг», ТОО «Химические ресурсы», ТОО «Аргус стройснаб», хотя в действительности товары (работы, услуги), отраженные Шиманским В.Ю., Шиманским С.Ю., Пасечной А.В. и Аслановым Р.В., в налоговой отчетности ТОО «АРВПлюсAuto», у названных поставщиков не приобретались, что прямо указывает на совершения ими указанных сделок без фактического намерения осуществлять предпринимательскую деятельность.

В период с 17.01.2013 г. по 04.06.2013 года, согласно выписке по лицевому счету с банковского счета ТОО «АРВ ПлюсAuto» под серийным № KZ82914398558BC00734 открытом в ФДБ АО «Сбербанк Росии» в г.Петропавловске, Аслановым Р.В. обналичено денежных средств в сумме 239 017 787 тенге.

В период с 24.05.2013 г. по 11.06.2013 года, согласно выписке по лицевому счету с банковского счета ТОО «АРВПлюсAuto» под серийным № KZ58998FTB0000148889 открытом в Павлодарском филиале АО «Цеснабанк», Аслановым Р.В. обналичено денежных средств в сумме 78 563 000 тенге.

В результате вышеуказанных совместных преступных действий организованной группы в составе руководителя Шиманского В.Ю. и ее участников Шиманского С.Ю., Пасечной А.В. и Асланова Р.В. государству причинен ущерб в крупном размере на сумму 41 786 680 тенге.

Подсудимый Шиманский В.Ю. вину в предъявленных ему обвинениях не признал полностью, и суду показал, что ни какого отношения к деятельности предприятий ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВПлюсAuto», он не имеет. С Фомиченко А., то есть с директором фирм ТОО «Фрегантина» и «Снаб Север» он знаком с 2012 года, при обстоятельствах, когда ему нужны были рабочие на стройку. Так как он занимался поставкой щебня из г. Кокшетау в г.Петропавловск, Фомиченко А. предложил ему свои услуги, путем оформления сделок с указанными двумя фирмами под 10%. Всю бухгалтерию по данным фирмам вел сам Фомиченко А., и деньги со счетов снимал тоже он. Асланова Р. знает как знакомого своего брата Шиманского Сергея, и как руководителя ТОО «АРВПлюсAuto», с которым он ни когда не работал. Фомиченко А. как на стадии следствия, так и в судебном заседании оговаривает его. Изъятые у него на квартире документы и печати различных предприятий, в том числе и указанных фирм, находились в 2-х сумках, оставленными Фомиченко А., тем самым последний его подставил. Пасечная А. работала у него менеджером в ПК «Атлант», и ни какого отношения к бухгалтерской деятельности ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ ПлюсAuto», не имеет, так же показал, что с последней они вместе учились в студенческие годы. Просит оправдать его по всем предъявленным обвинениям, исковые требования прокурора в интересах государства в сумме 173 941 669 тенге, не признает.

Подсудимый Шиманский С.Ю. вину в предъявленных ему обвинениях не признал полностью, и суду показал, что своему брату Виктору он помогал лишь по хозяйству, то есть домашним делам, и ни какого отношения к деятельности предприятий ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ Плюс Auto», он не имеет. Несколько раз он был рядом с Аслановым Р. при снятии последним денежных средств из банка, по просьбе самого Асланова Р.. Чем занимались его брат Виктор, Асланов Р., Фомиченко А., Пасечная А., он не знает. Просит оправдать его по всем предъявленным обвинениям, исковые требования прокурора в интересах государства в сумме 173 941 669 тенге, не признает.

Подсудимая Пасечная А.В. вину в предъявленных ей обвинениях не признала полностью, и суду показала, что по настоящее время она работает менеджером в ТОО «Сиалайт» у Шиманского Виктора, с которым они вместе учились. С 2010 года по май 2013 года она работала в производственном кооперативе «Атлант», в качестве менеджера, где руководителями были сперва Казаков А. а потом Асланов Р.. В ее функциональные обязанности входило заведение первичной бухгалтерской документации в 1-с бухгалтерию (проводила входящие и исходящие документы) без составления отчетных финансовых, бухгалтерских и налоговых реестров. Видом деятельности ПК «Атлан» является торгово-закупочная, без какой-либо конкретизации. Фактический и юридический офис предприятия располагается по адресу: Амангельды 137, складов и помещений не имеется. Заработная плата у нее составляла 30 000 тенге, заработную плату выплачивали директора Казаков В.А. и Асланов Р.. Активы в ПК «Атлант» практически отсутствовали, была только мебель, стол, стулья и компьютер. ТОО «Сиалайт» занимается услугами мойки автотранспортных средств, расположенная по улице Мира, под названием «Маяк» возле СТО «Пятое колесо». По этому же адресу находится юридический и фактический адрес данного предприятия. В штат работников входят два администратора и автомойщики. В ТОО «Сиалайт» она занималась экспедированием стройматериалов на автомойку «Маяк», и мониторингом цен на рынке стройматериалов.

Ни какого отношения к деятельности предприятий ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВПлюсAuto», она не имеет, и директоров этих предприятий, она не знает. Сдачей налоговой отчетности и ведением бухгалтерского учета данных ТОО, она так же не занималась. Просит оправдать ее по всем предъявленным обвинениям, исковые требования прокурора в интересах государства в сумме 173 941 669 тенге, не признает.

Подсудимый Асланов Р.В. вину в предъявленных ему обвинениях не признал полностью, и суду показал, что он является единственным учредителем и директором ТОО «АРВПлюсAuto», которое было им открыто по собственной инициативе в ноябре 2012 года. Адрес предприятия был по ул. Токсан би 35 в г.Петропавловске. У данного предприятия имелись счета в АО «Цеснабанк» г. Павлодара и в АО «Сбербанк России» в г. Петропавловске. Братья Шиманские и Пасечная А. к данному предприятию ни какого отношения не имеют. Шиманского Сергея он знает давно, которого он иногда просил побыть с ним при снятии денежных средств в банках, так как у него проблемы со здоровьем. Бухгалтерскую отчетность ТОО «АРВПлюсAuto» составляли наемные бухгалтера, данные которых у него не сохранились. Данное предприятие фактически работало, и поставляло услуги в адрес контрагентов, указанных в обвинении. Документы по приобретению ТМЦ у покупателей у него не сохранились. Свои первоначальные показания на стадии предварительного следствия, он не поддерживает, поскольку они были даны им под давлением сотрудников ДБЭКП по СКО. Просит оправдать его по предъявленным обвинениям, поскольку ТОО «АРВПлюсAuto» фактически работало, и не является лжепредприятием. Исковые требования прокурора в интересах государства в сумме 173 941 669 тенге, не признает.

Не смотря на непризнание подсудимыми своей вины, их вина в совершении вышеуказанных преступлений подтверждается следующими доказательствами:
Так, представитель потерпевшего ГУ Налогового Департамента по СКО Ибраева А.С. суду показала, что с 2008 года по настоящее время она работает главным специалистом юридического управления Налогового Департамента по СКО. Согласно заключений Налогового Департамента по СКО ущерб по КПН, НДС и ИПН, причиненный государству в результате лжепредпринимательской деятельности ТОО «Фрегантина» составил 423 256 554 тенге, ТОО «АРВПлюсАвто» составил 186 835 908 тенге, ТОО «Снаб Север» составил 328 699 545 тенге. Указанные суммы являются предполагаемыми суммами ущерба, образованные на основании вышеуказанных заключений специалистов Налогового Департамента по СКО «Пирамида по покупателям». Исковые требования прокурора в интересах государства в сумме 173 941 669 тенге, поддерживает, наказать подсудимых просит по усмотрению суда.

Свидетель Аубакирова З.Е. суду показала, что она работает в Налоговом Департаменте по СКО. На основании постановления о привлечении специалиста для дачи заключения от 04.06.2013 года и в соответствии с Кодексом РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 12.06.2001-II и Кодекса РК от 10.12.2008г. № 99- IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», введенного в действие с 01.01.2009г. и ст.84 Уголовно-процессуального кодекса РК от 13.12.1997г. № 206, ею и специалистом НД по СКО Амельченко Н.Б. дано заключение по определению предполагаемой суммы причиненного ущерба в бюджет, путем не уплаты контрагентами вышеуказанного предприятия в части корпоративного подходного налога с юридических лиц-резидентов, за исключений поступлений от организаций нефтяного сектора (далее КПН) и налога на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории РК (далее НДС), индивидуальный подходный налог с доходов, облагаемых у источника выплаты (далее ИПН).

Для подготовки заключения была использована сформированная «Пирамида» по покупателям, по которой ими установлены все контрагенты ТОО «Фрегантина», которые использовали в налоговой отчетности счет – фактуры и другие прилагаемые к ним документы указанного предприятия. По произведенным взаиморасчетам производились ли фактический сделки, то есть поставка товаров, выполнения работ и оказания услуг от имени ТОО «Фрегантина», сказать не может, так как заключение было составлено на основании Пирамиды по «Покупателям», в которой отражены все контрагенты, использовавшие в налоговой отчетности счета-фактуры, прилагаемые к ним документы от имени ТОО «Фрегантина» и принятые в зачет суммы НДС и стоимость товаров (работ, услуг). По результатом заключения сумма ущерба в бюджет по НДС, составила 160 123 217 тенге, по КПН сумма ущерба составила 258 221 355 тенге, по ИПН сумма ущерба составила 4 911 982 тенге, всего на сумму 423 256 554 тенге. Таким образом, при признании ТОО «Фрегантина» лжепредприятием суммы НДС, КПН (ИПН) принятые в зачет контрагентами ТОО «Фрегантина» указанных в заключении, то есть являющейся ущербом государству, будут исключены из зачета и сторнированы.

Свидетель Жакупова М.А., работающая в Налоговом Департаменте по СКО суду показала, что на основании постановления о привлечении специалиста для дачи заключения, аналогичным способом ею было дано заключение по определению предполагаемой суммы причиненного ущерба в бюджет, путем не уплаты контрагентами ТОО «Снаб Север». Данный отчет она составляла примерно около одной недели. По результатам заключения сумма ущерба в бюджет по НДС, составила 125 002 000 тенге, по КПН сумма ущерба составила 199 162 849 тенге, по ИПН сумма ущерба составила 4 534 696 тенге, всего на сумму 328 699 545 тенге.

Свидетель Сосновская Н.М., работающая в Налоговом Департаменте по СКО суду показала, что на основании постановления о привлечении специалиста для дачи заключения, аналогичным способом ею было дано заключение по определению предполагаемой суммы причиненного ущерба в бюджет, путем не уплаты контрагентами «АРВПлюсАвто». По результатом заключения сумма ущерба в бюджет по НДС, составила 70 063 466 тенге, по КПН сумма ущерба составила 116 772 442 тенге, всего на сумму 328 699 545 тенге.

Свидетель Фомиченко А.А. суду показал, что в марте 2012 года он познакомился с Шиманским Виктором, у которого он на дому делал ремонт, через своего знакомого Муканова Атабека. Примерно в середине июля 2012 года Шиманский В. предложил ему стать формальным директором предприятия, путем регистрации предприятий на свое имя. При этом, тот пояснил, что заниматься предпринимательской деятельностью он не будет, просто нужно зарегистрировать предприятие, где он будет выступать в роли формального учредителя и директора. Деятельность по фирме осуществляться не будет, просто в последующем нужно будет снимать денежные средства в банках, и за это Шиманский В. обещал платить по 150 000 тенге в месяц, на что он согласился. В указанный период времени в середине июля 2012 года, по указанию Шиманского В., он открыл фирму на свое имя ТОО «Снаб Север» в юридической фирме «Де факто». Процесс оформления контролировал лично Шиманский В., который снабжал его необходимыми на то денежными средствами. Все документы по ТОО «Снаб Север» флэшку-криптографический ключ и печать ТОО «Снаб Север» он передал Шиманскому В.. При обналичивании денежных средств Шиманский передавал ему чековую книжку и печать ТОО, после снятия денег он передавал печать, чековую книжку вместе с деньгами. За указанный период пока он был формальным директором ТОО «Снаб Север», предприятие никакой предпринимательской деятельности фактически не осуществляло, товары и услуги никому не поставляло. Его роль за все время сотрудничества с Шиманским В. заключалась в том, что он подписывал документы, которые ему приносил лично Шиманский В., а также снимал денежные средства с расчетного счета предприятия. Он никогда не встречался с контрагентами, то есть с директорами других предприятий для заключения договоров. После того, как он понял, что ТОО «Снаб Север» занимается незаконной предпринимательской деятельностью, им был подан иск об отмене приказа о государственной регистрации юридического лица ТОО «Снаб Север». Данный иск был удовлетворен, и 13.11.2013 года специализированным межрайонным экономическим судом СКО, данное ТОО было признано лжепредприятием. С расчетного счета ТОО «Снаб Север» им были обналичены денежные средства в общей сумме 456 925 229 тенге, а так же в Павлодарском филиале АО «Цеснабанк» с расчетного счета ТОО «Снаб Север» были обналичены денежные средства в общей сумме 59 903 920 тенге, которые он передавал Шиманскому В.Ю..

Кроме того аналогичным образом с июля 2012 года он стал формальным директором ТОО «Фрегантина», после чего по указанию Шиманского В. он снимал денежные средства с расчетного счета ТОО «Фрегантина» в ДБ АО «Сбербанк России». Предпринимательская деятельность по данному предприятию тоже не велась, то есть фактически ТОО не работало. Никого из представителей предприятий контрагентов указанных в обвинении, он не знает и никогда не видел. Никаких товаров работ, услуг от имени ТОО «Фрегантина» и «Снаб Север» в адрес указанных предприятий, он не поставлял и не осуществлял. С расчетного счета ТОО «Фрегантина» им были обналичены денежные средства в общей сумме 928 229 990 тенге, которые он так же передавал лично Шиманскому В.. Знает что Айбасов М. и Мокроусов С. до него так же были директорами ТОО «Фрегантина», но лично с ними он не знаком. Асланова Р. знает как директора ТОО «АРВ Плюс Авто», который так же был лишь формальным директором лжепредприятия. Пасечную А. знает как бухгалтера, работавшую у Шиманского В.. Шиманского Сергея знает как брата Шиманского Виктора, который иногда привозил его к Виктору, для обналичивания денежных средств, то есть сопровождал его. По предложению Шиманского В. он предложил Голобородову Д.С. аналогичным образом стать формальным директором ТОО, но каких именно, не знает, так как он всего лишь свел Голобородова Д. с Шиманским В.. Горкуна И.И., с которым он познакомился на автостоянке, он просил снять денежные средства с расчетного счета в банке, так как он утерял свои документы. По поводу пенсионных отчислений от ТОО «Фрегантина» на имя Вяткина С.Б., Конищева М.С., Горбатовой Ю.Б., Казакова В.А., пояснить ни чего не может, указанных лиц не знает, и никогда не видел, так как ТОО «Фрегантина» никакой предпринимательской деятельности не осуществляло, соответственно указанные лица числились лишь формально на бумаге. Ни ТОО «Фрегантина» ни ТОО «Снаб Север» штата сотрудников не имело, так же как и каких либо складских помещений и офисов и т.д..

Из оглашенных показаний свидетеля Голобородова Д.С. следует, что в 2013 году Фомиченко А.А., предложил ему работать директором в фирме, которую зарегистрируют на его имя, за денежное вознаграждение в размере 100 000 тенге, на что он согласился, после чего Фомиченко А. познакомил его с Шиманским В.. После этого на его имя по указанию Шиманского В. было зарегистрировано ТОО «Север Норд». Все документы после регистрации вместе с печатью, он отдал Виктору по указанию последнего. Виктор ему сказал, чтобы он приходил каждый день с понедельника по пятницу в офис фирмы, расположенный по адресу: г.Петропавловск ул. Жабаева 109, что он и делал, но офиса по сути не было, так как в данном помещении находился только стол и один стул. Никакой документации, техники и компьютеров там не было. Примерно в начале мая 2013 года по указанию Виктора он открыл счет в «Сбербанке России», после чего 31.05.2013 года он вместе с Виктором сняли со счета ТОО «Север Норд» около 6 000 000 тенге, которые он передал Виктору. Таким же образом 04.06.2013 года им еще один раз были сняты денежные средства в сумме около 9 000 000 тенге, которые он также передал Виктору. В действительности ТОО «Север Норд» никакой предпринимательской деятельностью не занималось, так как у ТОО не было ни складов, ни штата сотрудников.

Свидетель Горкун И.И. суду показал, что весной 2012 года он работал охранником на автостоянке, где познакомился с Шиманским Сергеем, который ставил у него свою машину. В очередной раз при встрече Сергей предложил ему заработать денег, путем оформления на его имя фирмы, на что он согласился. После этого Сергей познакомил его со своим братом Виктором, и на него была зарегистрирована фирма ПК «Атлант. От Шиманского Виктора он получал зарплату примерно 3 раза по 70000 тенге. Также знаком с Аслановым Р., который осуществлял примерно такую же деятельность, являлся директором какого-то предприятия, какого именно не помнит. Он также как и другие снимал деньги в банке и передавал их Шиманскому Виктору. Дважды в августе и в октябре 2012 года по ТОО «Атлант» по указанию Виктора он снимал денежные средства в «БанкЦентрКредит», один раз примерно около 1 500 000 тенге, второй раз около 3 000 000 тенге.. Все деньги он передавал лично Шиманскому В., никакой деятельностью по ТОО «Атлант» он не занимался, позже он узнал, что просто числился в качестве директора. Никаких товаров, работ, услуг от данного предприятия он не видел. Примерно в начале октября 2012 года Фомиченко А. по указанию Шиманского В. выписал доверенность на его имя на право получения денежных средств с октября по декабрь 2012 года, с расчетного счета ТОО «Фрегантина». По указанию Шиманского В. он в течении 10 дней в октябре 2012 года со счета ТОО «Фрегантина» в «Сбербанке России» в г. Петропавловске снял около 40 000 000 тенге, которые передал Шиманскому В.В.. Впоследствии узнав что они занимаются незаконной деятельностью, он ушел оттуда, при этом Шиманский Сергей пытался уговорить его работать с ними, но он не согласился.

Свидетель Конищев М.С. суду показал, что в 2012 году его отец Конищев С.А. попросил у него документы, а именно: удостоверения личности, РНН, и СИК, для каких целей тот ему не объяснил. Осенью 2012 года он вместе с отцом в районе магазина «НАН+», находящегося по улице Мира, встретились с Пасечной А., для того, чтобы забрать у нее некоторые документы, однако какие именно, на данный момент не помнит. Насколько ему потом стало известно, данные документы отец отдал Пасечной А. для того, чтобы та им начисляла пенсионные отчисления. В каком либо предприятии он не числился в качестве работника, не заключал договоров о трудоустройстве, и нигде не работал. Каким образом ему из ТОО «СнабСевер» начислялись пенсионные отчисления в размере 2100 тенге, пояснить не может. Возможно данные пенсионные отчисления ему начисляла Пасечная А. по документам, которые у него брал отец. Кто являлся руководителем ТОО «Снаб Север» он не знает, и ни когда там не работал. Каким образом ему из ТОО «Фрегантина» начислялись пенсионные отчисления в размере 7500 тенге, так же ничего пояснить не может. В данном предприятии он так же никогда не работал.

Из оглашенных показаний свидетеля Конищева С.А. следует, что в 2009 году на даче он познакомился с Пасечной А.. Примерно в начале лета 2012 года Пасечная А. при очередной встрече в ходе разговора предложила числиться ему и его сыну Конищеву Максиму в ТОО, но в каком именно он не знает, где та якобы работала в качестве бухгалтера. При этом пояснила, что они не будут заниматься какой-либо работой, будут лишь иногда выполнять ее поручения, и за это им будут отчисляться пенсионные отчисления. При этом ничего по заработной плате не говорила. Пенсионные отчисления ему поступали в минимальном размере, так как он и его сын получали по почте уведомления о начислении пенсионных отчислений. Числились они с сыном в фирмах формально, для каких целей это нужно было Пасечной А., ему не известно. Кто были руководителями ТОО «Фрегантина» и «Снаб Север», ему не известно, в данных ТОО он никогда не работал.

Свидетель Горбатова Ю.Б. суду показала, что в апреле 2011 года, ее старый знакомый Айбасов М. предложил ей работу, которая заключалось в том, чтобы она на свое имя зарегистрировала ряд предприятии за вознаграждение в размере 120 000 тенге, на что она согласилась. После чего на ее имя в Департаменте юстиции по СКО были зарегистрированы ТОО «Арион — 10», ТОО «СК-Альфа», ТОО «КазАльнсСтрои», ТОО «АкмолИнвестСнаб». В ходе указанной с Айбасовым деятельности они часто встречались с Шиманским Виктором. В основном встречи проходили для подписания бухгалтерских документов, получения документации для сдачи их в налоговый департамент. Затем указанные фирмы зарегистрированные на ее имя, по указанию Шиманского В. были перерегистрированы на Салимзанову И.. В январе 2013 года в связи с тяжелым материальным положением, он сама была вынуждена позвонить Шиманскому В., насчет работы, на что тот предложил ей проехать в г.Павлодар, и открыть там фирму ТОО «Венера-2013», на что она согласилась и открыла фирму. Впоследствии она была задержана сотрудниками финансовой полиции. Свои показания на предварительном следствии, она давала под давлением сотрудников финансовой полиции, в которых оговорила Шиманского В.Ю..

Свидетель Горбатова Н.В. суду показала, что ничего плохого про Шиманского В. сказать не может, так как тот в свое время помог ее дочери устроится на работу. Чем конкретно занималась ее дочь, не знает.

Из оглашенных показаний свидетеля Салимзановой И.В. следует, что Шиманский Сергей, снимал для нее квартиру, с целью укрыть ее от сотрудников финансовой полиции. Как ей пояснил Шиманский С. в мае 2013 года, сотрудники финансовой полиции вызывали Асланова Р.В., и что те начали узнавать про их деятельность с предприятиями, которые они регистрировали на подставных лиц. Так, летом 2012 года она познакомилась с Аслановым Р.В., который предложил ей заработать денег. Суть работы заключалась в подписании учредительных документов регистрируемых на ее имя. За данные услуги Асланов предложил ей 50 000 тенге, на что она согласилась. После чего ею были поданы заявки на регистрацию фирм, и спустя 10 дней были готовы документы на ТОО «Андромеда 2012», ТОО «Дельрус-Астана», ТОО «КазАльянсСтрой», ТОО «АкмолИнвестСнаб», среди них были уставы данных фирм и другие учредительные документы. После чего ею была выписана доверенность на осуществление деятельности по всем зарегистрированным на ее имя предприятиям на имя Горбатовой Ю.Б.. Никакой предпринимательской деятельности она никогда не занималась, по зарегистрированным на нее фирмам также никаких действий, договоров на поставку, куплю-продажу, оказания услуг ни с кем не заключала. Никаких складов по хранению товаров, станков, оборудования, а также гаражей у предприятия не было.

Свидетель Руженский А.В. суду показал, что в период с 2008 года он работает в ТОО «Де Факто» в качестве юриста. В период его деятельности в данной фирме в его обязанности входило регистрация юридических лиц и ИП в уполномоченных органах, подготовка учредительных документов для регистрации юридических и физических лиц в уполномоченных органах СКО, ликвидация и реорганизация юридических лиц. Примерно в середине октября 2012 года в их фирму обратился Асланов Р.В. для регистрации ТОО «АРВ ПлюсAuto». При обращении тот выписал доверенность на имя Сизинцева С.В., Мутницкой Н.Н., Дарбаева А.Б., а так же на его имя, на представление его интересов в связи с созданием ТОО. После получения всех документов, по регистрации ТОО «АРВПлюсAuto» все документы, криптографический ключ и печать он передал лично Асланову Р.В.. Кто именно из сотрудников их фирмы занимался сбором всех документов, регистрацией ТОО «АРВПлюсAuto», он на данный момент сказать не может, так как сбор документов входил в обязанности двух их сотрудников Мутницкой Н.Н. и Дарбаева А.Б.. Шиманский С.Ю. является клиентом их фирмы, который несколько раз обращался к ним в фирму для регистрации предприятий. Кроме того он также встречался с Виктором при оформлении автомойки на его супругу Рудикову И., которая присутствовала при их разговоре.

Свидетель Мутницкая Н.Н. (сотрудник фирмы Де Факто) дала суду аналогичные показания.

Из оглашенных показаний эксперта Никитиной Л.Н. следует, что она работает в должности судебного эксперта с 2003 года по настоящее время. Ею проводились судебно финансово – бюджетные экспертизы по исследованию уменьшенных сумм НДС, КПН и ИПН контрагентов ТОО «Снаб Север», ТОО «Фрегантина» и ТОО «АРВ Плюс Авто». Выводы изложенные в своих же заключениях, подтвердила. По представленным документам установлено, что за 4 квартал 2012 года и за 1 квартал 2013 года контрагенты ТОО «Снаб Север» (отраженные в таблице №1, заключения №1577 от 09.10.2013 года) уменьшили суммы НДС, подлежащего к уплате в бюджет, в результате взаиморасчетов с ТОО «Снаб Север» на сумму 90 021 510 тенге, за 4 квартал 2012 года – 85 290 877 тенге, за 1 квартал 2013 года – 4 730 633 тенге. Сумма уменьшенного корпоративного подоходного налога за 2012 г. контрагентов ТОО «Снаб Север», а именно ТОО «Кокше Сервис» составила 728 581 тенге, ТОО «Continent Cargo» составила 435 500 тенге. По представленным документам установлено, что за 1-4 кварталы 2012 года контрагенты ТОО «Фрегантина» (отраженные в таблице №1 заключения № 1582 от 09.10.2013 года) уменьшили суммы НДС, подлежащего к уплате в бюджет в результате взаиморасчетов с ТОО «Фрегантина» 42 133 479 тенге, за 1 квартал 2012 года – 16 305 304 тенге, за 2 квартал 2012 года – 1 143 806 тенге, за 3 квартал 2012 года – 10 427 059 тенге, за 4 квартал 2012 года – 14 257 310 тенге. Сумма уменьшенного корпоративного подходного налога за 2012 г. контрагентов ТОО «Фрегантина», а именно ТОО «Кокше Сервис» составила 871 481 тенге. За 4 квартал 2012 года и 1 квартал 2013 года контрагенты ТОО «АРВПлюсАвто» (отраженные в таблице №1 заключения № 1578 от 09.10.2013 года) уменьшили суммы НДС, подлежащего к уплате в бюджет в результате взаиморасчетов с ТОО «АРВПлюсАвто» на сумму 41 786 680 тенге, за 4 квартал 2012 года – 39628058 тенге, за 1 квартал 2013 года – 2 163 622 тенге. Указанные экспертизы проведены в рамках предоставленных на исследования документов. При этом в предоставленных декларациях по НДС контрагентов ТОО «АРВПлюсАвто», ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» отражено приобретение ТМЦ (работы, услуги) с указанными предприятиями, однако в фактический приобретались ли ТМЦ (работы, услуги), сказать не может, в виду того, что данный вопрос входит в компетенцию налогового органа, а не судебного эксперта.

Допрошенный в качестве свидетеля Жумагулов Е.С. суду показал, что он является директором предприятий ТОО «Номад Транс» и ТОО «Optimus Nord Delivery», основной вид деятельности которых транспортно-экспедиционные услуги и торгово-закупочная. ТОО «Номад Транс» имело взаиморасчеты с ТОО «АРВПлюсАutо» в декабре 2012 года, и с ТОО «Снаб Север» в октябре и ноябре 2012 года. Данные предприятия оказывали его предприятию посреднические услуги по организации грузоперевозок. Услуги заключались в обеспечении помощи обеспечением подвижным составом при отгрузке товаров на железнодорожных станциях Республики Казахстан, в содействии заключения договоров с АО «КТЖ», обеспечения беспрепятственного и своевременного осуществления выгрузки и отгрузки товаров на станциях и по станциям.

Примерно в августе 2012 года к нему на сотовый телефон позвонил Фомиченко А., и предложил встретиться и обсудить вопрос об оказании посреднических услуг при экспедировании товаров. Он встретился с ним у офисного здания, расположенного по адресу: ул. Жумабаева 109. Фомиченко А. обещал помощь в данном вопросе, и они обменялись телефонами. Примерно в октябре 2012 года он встретился с Фомиченко А. у него в офисе по юридическому адресу, заключили с ним договор об оказании посреднических услуг по организации перевозок. Таким образом, в период с октября по ноябрь 2012 года ТОО «Снаб Север» оказало им данные услуги на сумму примерно около 300 000 000 тенге. Оплата за услуги производилась ими безналичным расчетом, на банковский счет ТОО «Снаб Север», открытый в Сбербанке России, г.Петропавловске.

В октябре-ноябре месяце 2012 года к нему по телефону позвонил Асланов Р.В., и предложил свои посреднические услуги по обеспечению организации перевозок. Он встретился с ним у него в офисе, где они договорились с ним, заключили договор об оказании посреднических услуг по организации перевозок. Таким образом в период с начала по конец декабря 2012 года ТОО «АРВПлюсАutо», где директором являлся Асланов Рафаэль оказало им данные услуги на общую сумму примерно около 200 000 000 тенге. Оплата за услуги производились ими по факту безналичным расчетом на банковский счет ТОО «АРВПлюсАutо», открытый в Сбербанке России, г. Петропавловск. В договорах, заключаемых им и директорами данных предприятий, в бухгалтерских документах (счета-фактуры и акты выполненных работ) расписывались им лично, и директора данных предприятии то есть Асланов Р. и Фомиченко А. лично, все сделки являются действительными.

Кроме того, аналогичным образом имели место взаиморасчеты между ТОО «Optimus Nord Delivery» и ТОО «АРВ Плюс Авто» и ТОО «Фрегантиной». От имени ТОО «Фрегантина» выступал Казаков В., а от имени «АРВ Плюс Авто» Асланов Р.В.. Подсудимых Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю. и Пасечную А. не знает, и никогда не видел.

Из оглашенных показаний свидетеля Бейсенова М.К. следует, что он является директором ТОО «Акмола Транс Сервис-3». Основной вид деятельности ТОО является строительство жилых зданий и сооружений, дорог, предоставление транспортных услуг. ТОО «Акмола Транс Сервис-3» имело взаиморасчеты с ТОО «Фрегантина» в 2012 году. В процессе выполнение работ по строительству железной дороги ему понадобились услуги катка, в связи с чем он на «авто-пятаке» по ул.Валиханова взял в аренду каток, при этом был заключен договор, но в связи с пожаром, все документы сгорели. По исполнению работ водитель катка предоставил соответствующие документы от ТОО «Фрегантина», после чего была произведена оплата. Руководителей ТОО «Фрегантина» он ни когда не видел, и в офисе у них не был. Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В., Пасечную А.В. не знает.

Свидетель Бекпаев Е.У. суду показал, что он является единственным руководителем ТОО «Кокше Плюс». Основой вид деятельности ТОО является строительство и текущий ремонт зданий и сооружений. При производстве работ на объектах в 2012 году ему понадобились услуги экскаватора и другой спец. техники, в связи с чем, на «авто-пятаке» по ул. Валиханова он нанимал технику, которая выполняла необходимые работы. После выполнения работ и расчета с водителями, водители транспортных средств предоставили ему подтверждающие документы от ТОО «Фрегантина». Руководителей ТОО «Фрегантина» он ни когда не видел, и в офисе у них не был. Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В., Пасечную А.В. не знает.

Свидетель Акпаров Р.С. суду показал, что он является единственным учредителем, руководителем и бухгалтером ТОО «Кокше Строй Инвест» с момента создания с 2007 года по настоящее время года. Основной вид деятельности ТОО является доставка инертной продукции на территории Акмолинской области. Так в 2012 году ТОО «Снаб Север» и ТОО «Фрегантина» оказывали ему услуги по перевозке грузов. Данные водителей он уже не помнит. ТОО «КокшеСтройИнвест» заключало договора с ТОО «Снаб Север» и ТОО «Фрегантина», при этом инициатором заключения договоров являлся он, интересы ТОО «Снаб Север», ТОО «Фрегантина» представляли водители «Камазов», которые осуществляли поставку грузов. Руководителей данных ТОО он ни когда не видел, и в офисе у них не был. Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В., Пасечную А.В. не знает.

Из оглашенных показаний свидетеля Сосновой Т.Г. следует, что она является бухгалтером в ТОО «Мерхан». В 2012 году ТОО «Фрегантина» оказывало им авто услуги, о чем имеются счета фактуры. Руководителей ТОО «Фрегантина» она ни когда не видела, и в офисе у них не была.

Из оглашенных показаний свидетеля Жусубалина К.М. следует, что он является индивидуальным предпринимателем. В начале мая 2012 года, двое молодых людей представители ТОО «Ноксер» и ТОО «Фрегантина», которые находятся в г.Петропавловске, предложили ему строительные материалы. Обговорив цены, они договорились с ним о поставке требуемых ему строительных материалов. Спустя 15-20 дней к нему в офис приехала грузовая автомашина с товаром и документами, а именно договорами и счетами фактур. Руководителей ТОО «Фрегантина» он ни когда не видел, и в офисе у них не был. Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В., Пасечную А.В. не знает.

Из оглашенных показаний свидетеля Кельм П.П. следует, что он является руководителем и бухгалтером ИП «Кельм П.П.» Основной вид деятельности является оказания услуг по грузоперевозке транспортным услугам. В ноябре 2012 года им производился ремонт офисного помещения, для производство которого возникла необходимость в приобретении красного кирпича и щебня. В связи с чем, по объявлениям в газете «Риск Бизнес» он нашел поставщика, после чего ранее неизвестный ему мужчина на автомашине «Камаз» поставил ему требуемый товар, предоставив бухгалтерские документы от ТОО «Снаб Север». Руководителей ТОО «Фрегантина» и «Снаб Север» он ни когда не видел, и в офисе у них не был. Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В., Пасечную А.В. не знает.

Свидетель Соловьянова В.В. суду показала, что она работает бухгалтером в ТОО «Астион Строй Комплект». Согласно данных «1 С Бухгалтерия» их ТОО имело взаиморасчеты с ТОО «Снаб Север» с октября 2012 года по декабрь 2012года на общую сумму 2,6 млн.тенге. С ТОО «Фрегантина» у них были совершены несколько сделок в период с апреля 2012 года по декабрь 2012 года на сумму более 6,0 млн. тенге. Согласно бухгалтерских документов указанные предприятия им оказывали услуги по автоперевозке грузов, аренда штукатурной станции. Она нашла два договора с ТОО «Фрегантина», при каких обстоятельствах они составлены, ей не известно. Руководителей данных предприятий она ни когда не видела, и в офисе у них не была. Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В., Пасечную А.В. не знает.

Оглашенные показания Свидетеля Фаткулина Ю.В. (директора ТОО «Астион Строй Комплект». Аналогичны показаниям свидетеля Соловьяновой В.В..

Свидетель Харитонов И. В. суду показал, что он является ИП «Харитонов, LKW-Trans». Основной вид деятельности ИП является транспортная логистика. ТОО «Фрегантина» осуществляло им услуги по грузоперевозке товаров в период с 06.08.2012г. по 06.11.2012г. на общую сумму 2 190 000 тенге. Интересы от ТОО «Фрегантина» представлял парень по имени Игорь. Руководителя ТОО «Фрегантина» он ни когда не видел, и в офисе у них не был. Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В., Пасечную А.В. не знает.

Свидетель Симонян Р.А. суду показал, что он является ИП «Симонян». Занимается предпринимательской деятельностью, связанной со строительными работами. В марте 2012 года им были приобретены различные агрегаты и запчасти для открытия СТО у ТОО «Снаб-Север». Все указанные ТМЦ были приобретены у молодого человека по имени «Иван», были выписаны счета-фактуры, квитанции к приходному кассовому ордеру, расходные накладные, фискальные чеки. Кроме того, тот же Иван предоставлял им услуги бульдозера в октябре 2012 года, однако уже от ТОО «Фрегантина», при строительстве водопровода Тимирязевского района СКО.

Из оглашенных показаний свидетеля Барабанова Н.В. следует, что он является представителем по доверенности ИП «Беспальник В.Л.». Основной вид деятельности – оптово-розничная торговля. С ТОО «АРВПлюс-авто» и ТОО «Фрегантина» у них были совершены 5 сделок в период с августа по декабрь 2012 года, каких-либо письменных договоров, он не составлял. Интересы данных предприятий представлял парень по имени «Максат». Где и при каких обстоятельствах составлялись бухгалтерские документы, ему не известно, так как ему приносили готовые документы. Руководителей данных предприятий он ни когда не видел, и в офисе у них не был. Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В., Пасечную А.В. не знает.

Из оглашенных показаний свидетеля Мишура В.В. следует, что он является руководителем ИП «Мишура». Основной вид деятельности ИП является дорожно-строительные, ремонтные работы. Фактически никаких коммерческих взаимоотношений между ИП «Мишура» и ТОО «Фрегантина» и «Снаб Север» никогда не было, так как бухгалтерские документы подтверждающие приобретение услуг у данных предприятий (счета-фактуры, чеки, приходно–кассовые ордера) им были куплены у ранее ему незнакомого лица за 2% от суммы в НДС указанной в счетах -фактурах. При этом указанный мужчина обещал ему, что продажа счетов — фактур от ТОО «Фрегантина» и ТОО «Снаб Север» абсолютно законна, и никаких проблем в будущем не возникнет. Так как он не владеет законодательством, он поверил данному мужчине и согласился. В период с ноября по декабрь 2012 года им были куплены бестоварные счет–фактуры от ТОО «Фрегантина» и ТОО «Снаб Север» на общую сумму более 30 000 000 тенге. Впоследствии он отразил в декларациях счета-фактуры только от ТОО «Фрегантина». Счета – фактуры от ТОО «Снаб Север» в налоговых декларациях он не отражал, так как посчитал, что данное предприятие сомнительное. Декларации от ТОО «Снаб Север» он отдал матери и одновременно бухгалтеру обслуживающему его предприятие Мишура З.М., которая умерла 27.09.2013 года. В связи с чем найти декларации от ТОО «Снаб Север» он не смог.

Свидетель Гриценко В.Г. суду показал, что он является руководителем и бухгалтером ТОО «Кокшетау Еврострой Сервис»), с момента приобретения с 28 июня 2013 года по настоящее время. Фактически он работает грузчиком, деятельностью ТОО он не занимается, и никогда не занимался. Данное предприятие он купил у ранее незнакомого парня по имени «Нурлан», с которым познакомился на дискотеке. Как возникли коммерческие взаимоотношения между ТОО «КокшетауЕвростройСервис» с ТОО «UnitDoor» , ТОО «Ырыстым», ТОО «СеверСнабКомплект», ТОО «Фрегантина», ТОО «СеверНорд», он не знает, так как на тот момент не был руководителем данного предприятия. При нем никаких сделок ТОО «КокшетауЕвростройСервис» ни с кем не заключало.

Из оглашенных показаний свидетеля Мукашевой Г.О. следует, что она работает главным бухгалтером ТОО «Om Trade Oil». ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» были выставлены счет-фактуры №768 от 22.11.12 г. на сумму 3 404 720 тенге, №788 от 27.11.12 г. на сумму 1 121 500 тенге, №7123 от 07.12.12 г. на сумму 1 745 850 тенге, №13123 от 13.12.12 г. на сумму 1 709 360 тенге, №20123 от 20.12.12 г. на сумму 3 907 274 тенге за услуги и материалы в компанию ТОО «Om Trade Oil». Все эти суммы «висят» в их компании в кредиторской задолженности. В виду того, что компании ТОО «Фрегантина» и ТОО «Снаб Север» по указанными адресам и телефонам отсутствуют, подписать акт сверки, чтобы подтвердить суммы, не представилось возможным. Людей по фамилии Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Голобородов Д.С., Асланов Р.В., Фомиченко А.А., Пасечная А.В. не знает.

Из оглашенных показаний свидетеля Абеновой З.А. следует, что она является директором ТОО «S Ospan avto», и занимается продажей автозапчастей на грузовые автомашины. В четвертом квартале 2012 года они имели взаиморасчеты с ТОО «Снаб Север» и ТОО «Фрегантина», которые оказали им услуги по поставке груза. Общая сумма уплаченных денежных средств в ТОО «Фрегантина» за оказанные услуги составила 1 719 000 тенге, в ТОО «Снаб Север» 1 651 500 тенге. Договора с данными фирмами заключались в г.Кокшетау, которые привезли водители вместе с остальными бухгалтерскими документами. Оплата производилась наличным способом, деньги передавались через водителей.

Свидетель Казанцева С.П. суду показала, что в настоящее время является менеджером ТОО «Проф Сталь Инвест Kazakstan». Ранее работала бухгалтером в ТОО «РИФ-СК». ТОО «Фрегантина» осуществляло им услуги хранения ТМЦ в период с 01.07.2012г. по 30.11.2012г., но фактически данного склада она никогда не видела, и товар никогда там не хранился. Кто представлял интересы от ТОО «Фрегантина», не знает. Из подсудимых знает Пасечную А.В., с которой они ранее работали вместе, которую она консультировала по вопросам 1 С бухгалтерии.

Из оглашенных показаний свидетеля Вагнер Н.А. следует, что она является ИП «Вагнер», и занимается оптово-розничной торговлей различных товаров. В середине 2012 года ТОО «Фрегантина» оказывало ей услуги по перевозке груза, а именно кур, на автомиашине «Газель» с холодильником. Таким образом между ней и данным ТОО имелись взаиморасчеты на общую сумму 831 800 тенге, при этом сам водитель привез ей уже подписанные счета фактуры от имени директора ТОО «Фрегантина» Казакова В.А.. С директором данного предприятия она лична не знакома.

Свидетель Жусупбеков Г.К. суду показал, что он является руководителем ТОО «Асдудар» с января 2012 года. В 2012 году его ТОО имело взаморасчеты с ТОО «Фрегантина», согласно которых он приобретал стройматериалы, а именно кирпич и пиломатериал. Товар фактически был поставлен, счета фактуры были предоставлены водителем транспортного средства, на котором поставлялся товар. Не имен ни фамилий руковидетелей ТОО «Фрегантина» он не знает, с подсудимыми не знаком.

Из оглашенных показаний свидетеля Тулеповой Р.Н. следует, что она является ИП «Раиса». В 2012 году ею были пробретены у парня по имени Андрей от имени ТОО «Фрегантина» и ТОО «Снаб Север» фиктивные счета фактуры, с целью уклонения от обязательной налоговых платежей и сборов. Фактически данные предприятия какие либо услуги не оказывали. Кто ставил печати и росписи в данных документах, ей не известно. Андрей данные счета фактуры передал ей автобусом из г. Петропавловска.
Из оглашенных показаний свидетеля Литвинова А.И. следует, что он является руководителем и директором ТОО «Кокше Сервис», вид деятельности которого является строительство зданий и сооружений. В 2012 году ему требовалась дополнительная техника для строительства, в связи с чем он нанимал ее с «пятака», расположенного по ул. Валиханова. На данном пятаке парень по имени «Руслан» предоставил ему всю необходимую технику, которая выполнила необходимые работы, после чего водителями были предоставлены документы, а именно счета фактуры, чеки, квитанции от ТОО «Фрегантина» и «Снаб Север».

Из оглашенных показаний свидетеля Карачковой И.М. следует, что она является ИП «Карчкова», деятельностью которого является реализация запасных частей на легковые автомобили российского производства. Между ее ИП и ТОО «Снаб Север» в 2012-13 годах имелись взаиморасчеты на сумму 4 472 554 тенге. Данное предприятие поставляло ей запасные части, которые она выбрала сама. От имении ТОО «Снаб Север» приходили несколько мужчин. Расчет производился наличными, при этом мужчины предоставили ей готовые товарные чеки и счета фактуры.

Из оглашенных показаний свидетеля Муталапова М.К. следует, что он является ИП «Муталапов», деятельностью которого является реализация запасных частей на сельхоз технику российского производства. Между его ИП и ТОО «Снаб Север» в октябре 2012 года имелись взаиморасчеты. Данное предприятие поставило ему запасные части, которые она выбрал сам. От имени ТОО «Снаб Север» приходил мужчина азиат. Расчет производился наличными через кассу, при этом мужчина предоставил ему готовые товарный чек и счет фактуру.

Из показаний допрошенных и оглашенных свидетелей контрагентов: Иткусовой А.П. (директора ТОО «Ба?ыт С»), Почепко А.Г. (директора ТОО «АйыртауКазАгро»), Гедрис В.И. (директора ТОО «Студия Дизайна и Проектирования»), Калугина Э.В. (руководителя ТОО «Строительное бюро»), Игбаева М.А. (директора ТОО «Промгаз»), Десятова Е.П. (директора ТОО «Производственная фирма ФАКОР»), Васьковского И.Б. (директора ТОО «Металлостройбаза»), Семенова (директора ТОО «Лардо Телеком Азия»), Курмангужина К.М. (директора ТОО «Град Строй Север»), Сейдалиной Р., Курманбаевой К.О. (директора и бухгалтера ТОО «Фирма «СейНур»), Сафоновой Н.А., Синниковой К.А. (бухгалтера и кассира ТОО «ВиВаГа Лада»), Жилинской Н.В. (бухгалтера ТОО «Основание»), Колесникова А.В. (директора ТОО «Строй Курылыс 2030»), Щелкунова В.А. (ИП «Щелкунов»), Мартиросян Б.С. (директора ТОО «Дорожник Ашык Аспан»), Мергенова М.Т. (директора ТОО «Единство»), Мусина С.К. (директора ТОО «Ардагер-Неруд»), Дадоян А.В (директора ТОО «БурабайДорСтрой»), Долгих В.В. (руководителя ТОО «Енбекшильдерский райавтодор»), Белик С.Г. (руководителя ТОО «КокшетауСтройНедра»), Закириной Р.К. (бухгалтера ТОО «Неруд-Кокшетау»), Штефановой К.Н. (бухгалтера ТОО «Eurasian Grop»), Шинкарюк Т.П. (заместителя директора ТОО «ШансС»), Короткова А.А., (директора ТОО «Ленинград Жолдары»), Касенова Р.Е., Тогузбаева Ч.А., Таскаевой Г.А. (работающих В ТОО «Кокшетау Жолдары»), Савостьянова В.А. (директора ТОО «Метизная Компания»), Кизиловой Л.П. (главного бухгалтера ТОО «Автотранспортное предприятие СевКазЭнерго»), следует, что их предприятия производили взаиморасчеты с ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРФ Плюс Авто», приобретались различные товары, поставлялись услуги отраженные документально, однако кто конкретно поставлял товары и необходимые услуги они не интересовались, документы были предоставлены, соответствующие акты, счета фактуры и так далее, все необходимые документы были в наличии у представителей, однако кто представлял данные фирмы конкретно назвать не могут, не помнят. С Шиманским В.Ю., Шиманским С.Ю., Пасечной А.В., Аслановым Р.В. никто из них не знаком.

Допрошенный в качестве дополнительного свидетеля следователь Кусаинов Н.Ж. суду показал, что при расследовании данного уголовного дела он был в составе следственной группы, обвинительное заключение было составлено руководителем СГ Инкарбековым А., который в настоящее время перевелся по работе в г.Алматы. По какой причине показания ряда допрошенных свидетелей не включены в обвинительное заключение, пояснить не может, так как он его не составлял.

Допрошенный в качестве дополнительного свидетеля следователь Махамбетов Е. суду показал, что он так же при расследовании данного уголовного дела был в составе следственной группы, и производил ряд следственных действий, в частности обыск в офисе Шиманского В.. Все следственные действия производились в соответствии с УПК РК. Все предметы и документы представляющие интерес для расследования данного дела, были изъяты, осмотрены, и приобщены им в качестве вещественных доказательств. При этом каких либо замечаний от участников в данных следственных действиях, не поступали, а имеющиеся были занесены в протокол.

Допрошенный в качестве дополнительного свидетеля следователь Есманов Е.К. суду показал, что при расследовании данного уголовного дела, по поручению руководителя следственной группы, он выезжал в г. Кокшетау, где допрашивал свидетелей (контрагентов). Допросы им производились фактически в г.Кокшетау в помещении ДБЭКП по Акмолинской области. По поводу того, что в протоколах указаны места допроса г.Петропавловск а не Кокшетау, пояснил, что это технические ошибки, которые не были им устранены.

Исследовав и проанализировав материалы уголовного дела, проверив показания подсудимых, представителя потерпевшего, свидетелей и другие фактические обстоятельства, оценив каждое доказательство с точки зрения допустимости, относимости и достоверности, а все собранные по делу доказательства в совокупности — достаточными для разрешения дела, суд считает, что факты совершения подсудимыми преступлений при обстоятельствах изложенных в описательной части настоящего приговора, установлены объективными, не вызывающими сомнение доказательствами.

Вина подсудимых в инкриминируемых им деяниях подтверждается и документальными доказательствами, исследованными в судебном заседании, а именно:

— Заключениями по определению предпологаемой суммы ущерба бюджета в части КПН, ИПН и НДС контрагентов ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север», ТОО «АРВ ПлюсАвто» /т.5 л.д.96-101, 148-152, 137-138/;
— Решением Специализированного межрайонного экономического суда Северо-Казахстанкой области от 13.11.2013 года, согласно которого ТОО «Снаб Север» ликвидировано (свидетельство о государственной регистрации юридического лица №478-1948-01-ТОО от 23.07.2012 г.), в связи с признанием недействительной регистрации юридического лица / т.16 л.д.112-114/;
— Сообщением Налогового департамента по СКО от 23.09.2013 года, согласно которого у ТОО «Фрегантина» оборот по реализации товаров за 2012 год составил 1 340 226 600 тенге, а оборот по приобретению товаров за 2012 год составил 1 334 011 295 тенге, у ТОО «Снаб Север» оборот по реализации товаров за 2012 год составил 781 725 498 тенге, а за 2013 год составил 259 957 816 тенге, при этом оборот по приобретению товаров за 2012 год составил 779 709 489 тенге, за 2013 год составил 258 262 489 тенге, у ТОО «АРВПлюсAuto» оборот по реализации товаров за 2012 год составил 336 888 572 тенге, а за 2013 год составил 253 670 068 тенге, при этом оборот по приобретению товаров за 2012 год составил 336 035 000 тенге, за 2013 год составил 252 318 564 тенге, что прямо указывает на низкий уровень налоговой нагрузки данных налогоплательщиков. Сведениями о поставщиках и покупателях ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север», ТОО «АРВПлюсAuto», согласно которых отражены законные по форме, но фиктивные по цели и содержанию сделки, которые свидетельствуют об отсутствии намерений осуществления предпринимательской деятельности вышеуказанных предприятий, и незаконное освобождение от налогов их контрагентов /т.23 л.д.21-23/;
— Актом встречной налоговой проверки №468 от 23.10.2013 года, в ТОО «Орбита Север», согласно которой в период с 01.01.2013 года по 31.03.2013 года взаиморасчеты с ТОО «АРВПлюсAuto» не подтвердились /т.23 л.д.138-139/;
— Актом встречной налоговой проверки №465 от 22.10.2013 года, в ТОО «Стамина», согласно которой в период с 01.07.2012 года по 31.10.2012 года взаиморасчеты с ТОО «Фрегантина» не подтвердились /т.23 л.д.140-141/;
— Актом встречной налоговой проверки №469 от 23.10.2013 года, в ТОО «Петропавловская фирма «ТрансТехСервис», согласно которой в период с 01.01.2013 года по 31.03.2013 года взаиморасчеты с ТОО «АРВПлюсAuto» не подтвердились/т.23 л.д.142-145/;
— Актом встречной налоговой проверки №470 от 23.10.2013 года, в ТОО «Основание», согласно которой в период с 01.01.2013 года по 31.03.2013 года взаиморасчеты с ТОО «Снаб Север» не подтвердились / т.23 л.д.146-147/;
— Актом встречной налоговой проверки №449 от 23.10.2013 года, в ТОО «Риф-СК», согласно которой в период с 01.10.2012 года по 31.12.2012 года взаиморасчеты с ТОО «Снаб Север» не подтвердились /т.23 л.д.148-149/;
— Актом встречной налоговой проверки №163 от 24.10.2013 года, в ТОО «АйыртауКазАгро», согласно которой в период с 01.07.2012 года по 30.09.2012 года взаиморасчеты с ТОО «Фрегантина» не подтвердились /т.23 л.д.150/;
— Заключением судебной финансово-бюджетной экспертизы №1578 от 09.10.2013 года, согласно которой: за 4 квартал 2012 года и 1 квартал 2013 года ТОО «Optimus Nord Delivery», ТОО «Ардагер Неруд», ТОО «Номад Транс», ТОО «ВиВаГа-Лада», ТОО «Кокшетау-Евростройсервис» уменьшили сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет, в результате отражения в налоговой отчетности взаиморасчетов с ТОО «АРВПлюсАвто» РНН 481400020869 на 41 786 680 тенге, в том числе: за 4 квартал 2012 года — 39 628 058 тенге; за 1 квартал 2013 года — 2 163 622 тенге /т.62 л.д.33-38/;
— Заключением судебной финансово-бюджетной экспертизы №1577 от 09.10.2013 года, согласно которой: за 4 квартал 2012 года и 1 квартал 2013 года ТОО «Орбита Север», ТОО«ВиВаГа-Лада», ТОО «Лардо Телеком Азия», ТОО «Основание», ИП Карачкова И.М., ТОО«КокшетауЕвростройсервис», ТОО «Металлостройбаза», ТОО «Экспертимент Ч и Н», ТОО «СтройКурылыс-2030», ИП Щелкунов В.А., ТОО «Астион СтройКомплект», ТОО «Дорожник Ашык Аслан», ТОО «Табыс Трейд Цемент», ТОО «Номад Транс», ТОО «Град СтройСевер», ПК «Атлант», ТОО «Единство», ИП Беспальник В.Л., Шишкин К.Г., ИП Муталапов М.К., ТОО «Ардагер Неруд», ТОО «Бурабай Дор Строй», ТОО «Енбекшильдерейский райавтодор», ТОО «Фирма СейНур», ТОО «Кокшетау СтройНедра», ТОО «НерудЕокшетау», ТОО «Евразия групп», ТОО «ШАНсС», ТОО «Меридиан-2007», ТОО «КокшеСтройИнвест», ТОО «Стандарт Монтаж», ТОО «Auto Trucks Kazakhstan», ИП Кельм А.П., ТОО «Ленинград Жолдары», ТОО «Кокшетау Жолдары», ИП Раиса, ТОО «Метизная компания», ТОО «ОМ Trade Oil», TOO «S&Ospan avto», TOO «ARTED Company», TOO «Компания «Лайм-НС Констракшн», ТОО «Автотранспортное предприятие СевКазЭнерго», ИП Симонян Р.А. уменьшили сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет, в результате отражения в налоговой отчетности взаиморасчетов с ТОО «Снаб-Север» РНН 480100255706 на 90 021 510 тенге, в том числе: за 4 квартал 2012 года — 85 290 877 тенге; за 1 квартал 2013 года — 4 730 633 тенге. За 2012 год ТОО «КокшеСервис», РНН 032600236073 уменьшило сумму КПН в результате отражения в налоговой отчетности взаиморасчетов с ТОО Снаб-Север» РНН 480100255706 на 728 581 тенге, ТОО «Continent Cargo» уменьшило сумму КПН в результате взаиморасчетов с ТОО Снаб-Север» РНН 480100255706 на 435 500 тенге /т.62 л.д.57-67/;
— Заключением судебной финансово-бюджетной экспертизы №1582 от 09.10.2013 года За 1-4 кварталы 2012 года ТОО «АкмолаТрансСервис-3», ИП Вагнер, ТОО «Кокшетау-Евростройсервис», ТОО «КокшеПлюс», ТОО «Экспертимент Ч и Н», ТОО «Асдудар», ТОО «КокшеСтройИнвест», ТОО «Мерхан», ТОО «Auto Trucks Kazakhstan», ИП Жусубалин К.М., ИП Кельм П.П., ИП Раиса, ТОО «Астион СтройКомплект», ТОО «LKW-Trans», ИП Симонян Р.А., ИП Беспальник В.Л., ИП Мишура В.В., ПК «Атлант», ТОО «ОМ Trade Oil», TOO «S&Ospan avto», TOO «Optimus Nord Delivery», TOO «АйыртауКазАгро», TOO «Бакыт&С», ТОО «Студия дизайна и проектирования», ТОО «Строительное Бюро», ТОО «ПрофСтальИнвест Kazakhstan»,TOO «ПромГаз», ТОО «ПФ Факор», ТОО «Охранное предприятие «KAT-NORD», ТОО «Орбита Север», ТОО «Металлостройбаза», ТОО «Меридиан-2007», ТОО «Лардо Телеком Азия», ТОО «Компания «Лайм-НС Констракшн», ТОО «Град СтройСевер» уменьшили сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет, в результате отражения в налоговой отчетности взаиморасчетов с ТОО «Фрегантина» РНН 480100252558 на 42 133 479 тенге, в том числе: за 1 квартал 2012 года- 16 305 304 тенге; за 2 квартал 2012 года — 1 143 806 тенге; за 3 квартал 2012 года — 10 427 059 тенге; за 4 квартал 2012 года- 14 257 310 тенге. За 2012 год ТОО «КокшеСервис», РНН 032600236073 уменьшило сумму КПН в результате взаиморасчетов с ТОО «Фрегантина» РНН 480100252558 на 871 481 тенге /т.62 л.д. 86-95/;
— Протоколом осмотра места происшествия от 04.06.2013 года, в ходе осмотра автомашины марки «Volkswagen Touareg», принадлежащего Шиманскому В.Ю., обнаружены и изъяты денежные средства в размере 9 798 000 тенге, документы и предметы /т.63 л.д.1-4/;
— Протоколом выемки от 04.06.2013 года, в ходе выемки которого у Голобородова Д.С. изъят чек на получение наличных денег АО «Сбербанк России» в размере 6 400 000 тенге /т.63 л.д.6-7/;
— Протоколом обыска от 04.06.2013 года, согласно которого в ходе обыска квартиры №11,12, расположенной по адресу: г. Петропавловск, ул. Жумабаева 76, в присутствии Шиманского В.Ю. обнаружены и изъяты печати следующих предприятий: ТОО «Север Норд», ТОО «Ноксер», ТОО «Акронис 2012», ТОО «Ырыстым», ТОО «СК Альфа», ТОО «КазАльянсСтрой», ТОО «СК Дефект», ТОО «АкмолИнвестСнаб», ТОО «А-Вектор LTD», ТОО «Арион 10», также денежные средства в размере 1 565 000 тенге и 700 долларов США, бухгалтерские и учредительные документы, кроме того бухгалтерские документы ТОО «АРВ Плюс Авто» /.т.63 л.д.26-30/;
— Протоколом выемки от 12.06.2013 года, согласно которого у Фомиченко Н.А., являющейся супругой Фомиченко А.А., изъяты денежные средства в размере 5 899 500 тенге /т.63 л.д.107-108/;
— Протоколом выемки от 14.06.2013 года, согласно которого у подсдимого Асланова Р.В. были изъяты документы, печать ТОО «АРВПлюсAuto» и денежные средства в размере 13 000 000 тенге /т.63 л.д.110-112/;
— Протоколом выемки от 14.06.2013 года, согласно которого у Фомиченко А.А. изъяты документы, печать ТОО «Снаб Север» и денежные средства в размере 9 975 000 тенге /т.63 л.д.114-115/;
— Протоколом осмотра от 09.10.2013 года, в ходе которого осмотрено помещение, расположенное по адресу: г. Петропавловск, ул. Токсан би 35, где ТОО «АРВПлюсAuto», а также его сотрудников или представителей по указанному адресу не обнаружено /т.63 л.д.135-144/;
— Протоколом осмотра от 09.10.2013 года, в ходе которого осмотрен кабинет №606, расположенный по адресу: г. Петропавловск, ул. Жумабаева дом №109, где ТОО «Снаб Север», а также его сотрудников или представителей по указанному адресу не обнаружено /т.63 л.д.145-153/;
— Протоколом осмотра от 09.10.2013 года, в ходе которого осмотрен кабинет №511, расположенный по адресу: г. Петропавловск, ул. Жумабаева дом №109, где ТОО «Фрегантина», а также его сотрудников или представителей по указанному адресу не обнаружено /т.63 л.д.154-162/;
— Выпиской о движении денег по банковскому счету ТОО «АРВПлюсAuto» открытом в Павлодарском филиале АО «Цеснабанк», где Аслановым Р.В. в период с 24.05.2013 года по 11.06.2013 года обналичено денежных средств в сумме 78 563 000 тенге, которые в кассу ТОО «АРВПлюсAuto» не вносились и для предпринимательской деятельности данного предприятия не предназначались, при этом денежные средства с указанного счета на счета других предприятий за поставку товаров или оказание работ, услуг не перечислялись /т.37 л.д.113-118/;
— Выпиской о движении денег по банковскому счету ТОО «Снаб Север» открытом в Павлодарском филиале АО «Цеснабанк», где Фомиченко А.А. в период с 28.05.2013 г. по 11.06.2013 года обналичено денежных средств в сумме 59 903 920 тенге, которые в кассу ТОО «Снаб Север» не вносились и для предпринимательской деятельности данного предприятия не предназначались, при этом денежные средства с указанного счета на счета других предприятий за поставку товаров или оказание работ, услуг не перечислялись /т.37 л.д.119-122/;
— Выпиской о движении денег по банковскому счету ТОО «Фрегантина» открытом в Филиале ДБ АО «Сбербанк России» г. Петропавловск, где Горкун И.И. в период с 03.10.2012 г. по 16.10.2012 года обналичено денежных средств в сумме 41 786 000 тенге, Фомиченко А.А. в период с 01.08.2012 г. по 04.06.2013 года обналичено денежных средств в сумме 928 229 990 тенге, Айбасовым М.С. в период с 14.02.2012 г. по 01.08.2012 года обналичено денежных средств в сумме 259 166 000 тенге, которые в кассу ТОО «Фрегантина» не вносились и для предпринимательской деятельности данного предприятия не предназначались, при этом денежные средства с указанного счета на счета других предприятий за поставку товаров или оказание работ, услуг не перечислялись /т.60 л.д.1-33/;
— Сводками наблюдений за Аслановым Р.В., Шиманским В.Ю., Шиманским С.Ю., Фомиченко А.А., согласно которых, между последними установлена тесная взаимосвязь /т.22/, а так же другими материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании.

Анализ показаний подсудимых Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В. и Пасечной А.В. свидетельствует о том, что виновными себя в совершении преступлении по которым они обвиняются, последние не признали в полном объеме.

Согласно п. 1 Нормативного постановления Верховного Суда РК от 21.06.2001 года за № 2 «О некоторых вопросах применения судами законодательства об ответственности за бандитизм и другие преступления, совершенные в соучастии», судам следует обратить внимание на повышенную опасность преступлений, совершенных группой лиц, группой лиц по предварительному сговору, организованной преступной группой, бандой и преступным сообществом.

Согласно п. 11 вышеуказанного нормативного постановления, об устойчивости организованной преступной группы и банды, могут свидетельствовать, в частности, такие признаки, как стабильность ее состава, тесная взаимосвязь между ее членами, согласованность их действий, постоянство форм и методов преступной деятельности, длительность ее существования.

Судом достоверно установлено, что в состав организованной преступной группы созданной Шиманским В.Ю., с момента ее создания стабильно входили ее участники Шиманский С.Ю. и Пасечная А.В., а так же в различные периоды времени по мере в ее внедрения Айбасов М., Фомиченко А.А. и Асланов Р.В., имевшие между собой тесную взаимосвязь, каждый выполнявший при этом строго отведенную ему преступную роль при совершении данных преступлений. Их действия были организованными и согласованными, при этом существовала данная организованная преступная группа достаточно продолжительный промежуток времени, а именно с мая 2012 по июнь 2013 годы.

Согласно п. 12 этого же нормативного постановления, под созданием организованной преступной группы, банды или преступного сообщества следует понимать совершение любых активных целенаправленных действий, результатом которых стало фактическое образование названных организованных групп или сообщества. Эти действия могут выражаться в приискании участников, оружия, боеприпасов, средств связи, документов, транспортных и иных материальных средств, разработке структуры и преступных планов, вербовке людей. Создание организованной преступной группы, банды или преступного сообщества является оконченным составом преступления независимо от того, были ли запланированы или совершены какие-либо преступления.

Так судом установлено по мере развития организованной группы созданной Шиманскими В.Ю., в ее состав стабильно входили Шиманский С.Ю. и Пасечная А.В., а так же в различные периоды времени Айбасов М., Фомиченко А. и Асланов Р.. Об этом свидетельствуют факты того, что после создания Шиманскими ТОО «Фрегантина», которое было создано и зарегистрировано 10.11.2011 года, последние получали незаконную прибыль от деятельности данного предприятия. В связи с чем Шиманский В.Ю. желая расширить объемы преступной деятельности, активно занялся поиском участников преступной группы, внедрив в нее Шиманского С.Ю., Айбасова М., Пасечную А.В., а после по мере создания других предприятий Фомиченко А. и Асланова Р., распределив при этом роль каждого ее участника.

Согласно п. 13 этого же нормативного постановления, под руководством организованной преступной группой, бандой и преступным сообществом понимается принятие решений, связанных как с планированием, материальным обеспечением и организацией преступной деятельности банды, так и с подготовкой и совершением ею конкретных преступлений.

Согласно п.14 этого же нормативного постановления, участие в организованной преступной группе, банде или преступном сообществе может выражаться вхождением в состав указанных преступных образований, совершением действий, направленных на финансирование, обеспечение оружием, транспортом, подысканием объектов, снабжением информацией и т.п., а также непосредственным совершением запланированных преступлений.

В судебном заседании свидетель Фомиченко А.А. показал, что стать формальным директором и руководителем предприятий ТОО «Фрегантина» и «Снаб Север», ему предложил сам Шиманский В.Ю.. Никакие работы он не выполнял, лишь подписывал счета-фактуры, которые ему привозил Шиманский В.Ю., при этом по счет-фактурам работы проводились на миллионные суммы, и что заключали в себе эти взаиморасчеты он не вдавался, так как всеми делами занимался сам Шиманскимй В.Ю. и руководил всей работой ТОО «Фрегантина» и «Снаб Север». Все денежные средства, которые он снимал из кассы банков, он передавал Шиманскому В.Ю., при этом Шиманский Сергей в некоторых случаях сопровождал его при снятии денежных средств в банках.

Показания свидетеля Фомиченко А. свидетельствуют и том, что братья Шиманские посредством него подыскивали и других участников, желающих выступить в качестве формальных директоров предприятий, оформляемых на их имена. Так например посредством него Шиманскому В. был представлен свидетель Голобородов Д., который стал формальным директором другого предприятия, занимавшегося такой же деятельностью.

Анализ показаний свидетеля Голобородова Д.С. свидетельствует о том, что, он таким же образом как и Фомиченко А. и Асланов Р. был формальным директором ТОО «Север Норд», которая фактически какой либо предпринимательской деятельностью не занималась. Всеми операциями по обналичиванию денежных средств руководил лично Шиманский В.Ю., которому он и передавал все снятые им со счета денежные средства.

Первоначальные показания свидетелей Горкун И.И. и Горбатовой Ю., свидетельствуют о том, что именно Шиманский В.Ю. был организатором всех действий по регистрации предприятий на них. В связи с чем, к показаниям данных свидетелей, данных ими в судебном заседаний, суд полагает отнестись критически, как способ увести подсудимых от уголовной ответственности, и берет за основу их первоначальные показания, данные ими на предварительном следствии.

Показания свидетеля Горкун И.И. свидетельствуют и том, что именно Шиманский Сергей предложил ему заработать денег, путем оформления на него фирмы, что свидетельствует по мнению суда о том, что роль Шиманского Сергея заключалась в подыскании лиц, на кого можно было оформить предприятия.

Из оперативного наблюдения следует, что Шиманский Сергей был неоднократно замечен вместе с Аслановым Р. при снятии денежных средств банка. Кроме того в первоначальных своих показаниях сам Асланов Р.В. показал, что роль Шиманского Сергея заключалась как роль исполнителя поручений Шиманского Виктора по поиску подставных лиц (директоров предприятий). Из показаний же Салимзановой И.В. следует, что когда Асланова Р. заподозрили в совершении данных преступлений, и вызвали на допрос, именно Шиманский Сергей укрывал ее на съемной квартире от сотрудников финансовой полиции.

Анализ показаний свидетелей Конищевых о том, что Пасечная А.В. брала у них документы удостоверяющие личность, после чего им были отчислены пенсионные начисления от ТОО «Снаб Север» и «Фрегантина», по мнению суда свидетельствуют о том, что Пасечная А. достоверно знала о том, что указанные предприятия фактически предпринимательской деятельностью не занимались, и с целью придать законность их существования, проводила оплату пенсионных отчислений Конищеву М.С., Конищеву С.А. и Горбатовой Ю.Б.. Кроме того из показаний свидетеля Казанцевой следует, что когда она работала вместе с Пасечной А., последняя интересовалась у нее 1С бухгалтерией, что по мнению суда свидетельствует о том, что Пасечная А.В. достоверно знала особенности ведения бухгалтерской документации.

Из сводок видео-наблюдений (фотографий), имеющихся в материалах уголовного дела /т.22/ следует, что Фомиченко А.А., Голобородов Д., Асланов Р.В., посещая здания банков, и снимая со счетов денежные средства, поступившие на расчетные счета предприятий, тут же передавали их Шиманскому В.Ю., что свидетельствует о их тесной взаимосвязи между собой, согласованности их действий, устойчивости группы в состав которой на постоянной основе входили в частности как сам организатор Шиманский В.Ю., так и ее участники Шиманский С.Ю., Асланов Р.В. и Пасечная А.В..

Все указанные факты по мнению суда свидетельствуют о том, что Шиманский С.Ю., Пасечная А.В. и Асланов Р.В., каждый в отдельности, выполнял свою определенную преступную роль при совершении данных преступлений в составе организованной преступной группы, созданной Шиманским В.Ю..

Таким образом, по мнению суда, нашел свое объективное подтверждение факт создания Шиманским В.Ю. устойчивой организованной преступной группы, в состав которой на постоянной основе стабильно входили Шиманский С.Ю., Фомиченко А.А., Пасечная А.В., Асланов Р.В., имевшая тесную взаимосвязь между её членами, которая отличалась согласованностью, изощренностью и целенаправленностью действий при совершении субъектами частного предпринимательства сделок без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, постоянством форм и методов преступной деятельности, длительностью срока ее существования, исчисляющуюся с мая месяца 2012 года по июнь месяц 2013 годы, и совершила ряд преступлений на территории г.Петропавловска, причинившие крупный ущерб государству.

Так же следует отметить, что диспозиция ст. 235 УК РК не предусматривает градацию преступлений по степени тяжести, то есть создание и руководство организованной группы, а так же участие в ней в целях совершения преступлений, предусматривает совершение преступлений любой степени тяжести.

Согласно п. 31 Нормативного постановления Верховного Суда РК от 15.08.2002 года за № 19 «О судебном приговоре», пределы главного судебного разбирательства указаны в статье 320 УПК, оно производится только в отношении подсудимого и в объеме того обвинения, по которому он предан суду, если оно не было изменено в ходе предварительного слушания или в главном судебном разбирательстве.

Если государственный обвинитель изменил обвинение и на прежнем не настаивает потерпевший, то суд при вынесении решения исходит из нового обвинения, которое окончательно формулируется в ходе судебного следствия или судебных прений.

Согласно ст.320 УПК РК, суд рассматривает дело в пределах предъявленного обвинения.

В ходе судебных прений государственный обвинитель Кульжанов Т.Ж., не отказываясь от предъявленных подсудимым обвинений, просил суд признать виновными подсудимых Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В., и Пасечную А.В. в создании ими лжепредприятий ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ ПлюсАвто», которые имели фиктивные сделки с контрагентами предприятий, указанными экспертом Никитиной Л.Н. и в установочно-описательной части настоящего приговора, по которым представилось возможным установить уменьшенные суммы НДС контрагентами предприятий, подлежащие уплате в бюджет в результате отражения налоговой отчетности взаиморасчетов с ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ ПлюсАвто». При этом государственный обвинитель, предъявляя исковые требования к подсудимым, снизил общую сумму ущерба причиненного государству с 938 792 007 тенге до 173 941 669 тенге. Указанная общая сумма ущерба, то есть 173 941 669 тенге установлена экспертом Никитиной Л.Н. на основании проведенных трех судебных финансово-бюджетных экспертиз, указанных выше.

Согласно п. 10 Нормативного постановления Верховного Суда РК от 12.01.2009 года за № 1 «О некоторых вопросах применения законодательства о лжепредпринимательстве», причиненный государству ущерб определяется как сумма налогов, от которых уклонился контрагент.

По мнению суда, сумма общего ущерба, причиненная подсудимыми государству в результате их преступной деятельности, а именно в размере 173 941 669 тенге, определена надлежащим образом, на основании экспертных заключений №1578 от 09.10.2013 года, №1577 от 09.10.2013 года, и № 1582 от 09.10.2013 года экспертом Никитиной Л.Н., и является достоверной, которую суд берет за основу при определении ущерба причиненного государству.

Вместе с тем, оценивая представленные суду и исследованные доказательства, суд считает, что действия подсудимых Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В. и Пасечной А.В. по ст. 192 ч.3 п. «а» УК РК квалифицированы неверно и подлежат переквалификации на ст. 192-1 УК РК. К такому выводу суд пришел на основании следующего.

Так, согласно п. 17 Нормативного постановления Верховного Суда Республики Казахстан от 12.01.2009 года № 1 «О некоторых вопросах применения законодательства о лжепредпринимательстве», включенного согласно ст. 4 Конституции РК, в состав действующего права, являющегося общеобязательным, с учетом требований статьи 24 УПК РК о всестороннем, полном и объективном исследовании обстоятельств дела, органы уголовного преследования обязаны принять меры для установления всех контрагентов коммерческой организации, в отношении которой лицо обвиняется в совершении лжепредпринимательства, и выяснения обстоятельств дела касательно действительной реализации товаров, работ, услуг и оплаты за них.

В обвинительном приговоре суда, а также в постановлениях органа уголовного преследования или суда о прекращении уголовного дела по статье 192 УК по нереабилитирующим основаниям, должны быть указаны фактические обстоятельства дела относительно каждого контрагента лжепредприятия.

В этой части органом уголовного преследования вышеуказанные требования нормативного постановления не выполнены.

Согласно ст. 124 ч. 2 УПК РК, обязанность доказывания наличия оснований уголовной ответственности и вины обвиняемого лежит на обвинителе.

Согласно пункту 8 Нормативного постановления ВС РК за №4 от 20 апреля 2006 года «О некоторых вопросах оценки доказательств по уголовному делу», суд проверяет доказательства по делу в тех пределах, которые ему предоставлены сторонами в рамках предъявленного обвинения. При этом суд не должен собирать дополнительные доказательства виновности или невиновности подсудимого, устранять пробелы предварительного расследования.

Так, в соответствии с диспозицией ст. 192 УК РК, под лжепредприятием понимается создание субъекта частного предпринимательства либо приобретения акций (долевого участия, паев) других юридических лиц, предоставляющее право определять их решения, а равно руководство им, без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность при условии, если все совершенные сделки преследовали противоправные цели и причинили крупный ущерб гражданину, организации или государству.

То есть диспозиция статьи 192 УК РК предполагает наступление уголовной ответственности за лжепредпринимательство только в том случае, если все, без исключения сделки преследовали противоправные цели, однако, таких данных в обвинении, предъявленном подсудимым, не имеется.

В судебном заседании установлено, что на стадии предварительного расследования дела не все контрагенты предприятий ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ Плюс Авто» были установлены и допрошены по обстоятельствам взаиморасчетов с указанными предприятиями.

В частности по сделкам между созданными подсудимыми предприятиями ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север», ТОО «АРВ Плюс Авто» и контрагентами, указанными в описательной части настоящего приговора, по которым государственный обвинитель и просил признать подсудимых в совершении лжепредпринимательства, и по которым была установлена сумма ущерба на основании экспертных заключений Никитиной Л.Н., не были установлены следующие контрагенты предприятий: ТОО «Эксперимент Ч и Н», ТОО «Auto Trucks Kazakhstan», ТОО «Охранное предприятие КАТ-Nord», ТОО «Орбита Север», ТОО «Мередиан 2007», ТОО «Компания Лайм-НС Констракшн», ТОО «Табыс Трейд Цемент», ИП «Шишкин», ТОО «Стандарт Монтаж», ТОО «Arted Company».

Указанные обстоятельства не позволяют суду сделать вывод о том, что созданные подсудимыми предприятия ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ Плюс Авто», являются лжепредприятиями, поскольку суд считает не доказанными факты того, что все без исключения совершенные сделки у данных предприятий имели противоправные цели.

Вместе с тем представленные суду адвокатами Аубакировой Г.Ж. и Бакировым М.З. документы, а именно 10 приходно-кассовых ордеров товарно-материальных ценностей на склад предприятия, и 10 актов списания, как подтверждение того, что ТОО «Снаб Север» поставило в адрес ТОО «Фирма СейНур» ТМЦ, а так же накладные №2060 от 01.11.2012 года, 115 от 17.08.2012 года, 1884 от 15.10.2012 года, 2250 от 21.11.2012 года, акты выполненных работ, товарно-транспортные накладные с отметкой получателя груза ТОО «Лео Трейдинг», как подтверждающие взаиморасчеты и действительность сделок между ИП «Харитоновым» ТОО «LKV-Trans» и ТОО «Фрегантина», приходные ордера в количестве 6 штук и 6 актов списания как подтверждающие взаиморасчеты и действительность сделок между ТОО «АРВ Плюс Авто» и ТОО «Ардагер Неруд», а так же иные документы предоставленные стороной защиты, суд признает не убедительными, и не достаточными доказательствами того, что данные сделки имели место в действительности, поскольку в судебном заседании установлено, что ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ Плюс Авто», не могли поставлять и выполнить данные услуги, в связи с тем, что не имели на то соответствующих ни возможностей, ни условий, так как не имели никаких производственных баз, ни соответствующего штата, ни технических средств.

При таких обстоятельствах, учитывая, что не все контрагенты ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ Плюс Авто» были установлены органом уголовного преследования в ходе предварительного следствия, у суда не имеется достаточных оснований для квалификации действий подсудимых Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В. и Пасечной А.В. по ст.192 ч.3 п. «а» УК РК, однако суд усматривает в их действиях признаки состава преступления предусмотренного ст. 192-1 УК РК, поскольку судом установлено, что подсудимые, действуя в составе организованной преступной группы, создав ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ Плюс Авто», будучи субъектом частного предпринимательства, совершали сделки с предприятиями указанными в описательной части приговора, без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность с использованием счетов-фактур без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, которые преследовали противоправные цели, и причинили крупный ущерб государству.

В соответствии с Законом РК «О частном предпринимательстве» 31.01.2006 за №124, субъектом частного предпринимательства признаются физические и негосударственные юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, кем и являются созданные подсудимыми предприятия ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ ПлюсАвто».

Из анализа исследованных в суде показаний подсудимых, свидетелей, материалов уголовного дела, суд приходит к выводу что ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ ПлюсАвто», были созданы Шиманским В.Ю., Шиманским С.Ю., Аслановым Р.В. и Пасечной А.В., для совершения ими ряда сделок без намерений выполнять обязанности, вытекающих из учредительных документов созданных ТОО. Об этом говорит тот факт, что указанные ТОО согласно их уставов на занятие той или иной деятельности, не осуществляли свою деятельность, так как не имели на то соответствующих ни возможностей, ни условий, так как не имели никаких производственных баз, ни соответствующего штата, ни технических средств.

Кроме того об этом свидетельствуют следующие данные, исследованные в судебном заседании.

Так ТОО «Фрегантина» было зарегистрировано по адресу г.Петропавловск, ул. Жумабаева 109 каб.511, ТОО «Снаб Север» по адресу г. Петропавловск ул. Жумабаева 109 каб.606, ТОО «АРВ ПлюсАвто» было зарегистрировано по ул. Токсан би в г.Петропавловске д.35. Однако, фактически их офисов по данным адресам, либо же иных признаков, свидетельствующих о том, что они там осуществляли свою деятельность, в ходе предварительного следствия не установлено. Например из показаний свидетеля Мукашевой Г.О. (главного бухгалтера ТОО «Om Trade Oil» следует, что их предприятие имело взаиморасчеты с ТОО «Снаб Север» и «Фрегантина», однако суммы выставленные в счетах фактурах «зависли» в кредиторской задолженности, поскольку они не могли их найти ни по указанным адресам, не по телефонам, для того чтобы подписать акты сверок.

По показаниям свидетеля Фомиченко А.А. следует, что ТОО «Фрегантина» и «Снаб Север», где он являлся директором, ни когда не работали, фактически какие либо услуги контрагентам, указанными в описательной части настоящего приговора, не оказывали, и товар не поставляли. Аналогичные показания дал и свидетель Горкун, показавший, что в офисном помещении, где он находился по указанию Шиманского В.Ю., имелись только один стол и стул, то есть офис существовал там формально.

Помимо недостоверной информации по адресам регистрации данных ТОО, отсутствия соответствующего штата, вид деятельности указанных предприятий по счет–фактурам, исследованным в судебном заседании, охватывал широкий спектр услуг и поставку самых разнообразных товарно-материальных ценностей, но документов подтверждающих происхождение и наличие товара у ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ Плюс Авто» отсутствуют.

Согласно статьи 56 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», предусмотрено ведение налогоплательщиком налогового учета, который основывается на данных бухгалтерского учета. На основании налогового учета по итогам налогового периода определяются объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, и исчисляются налоги и другие обязательные платежи в бюджет. Учет товарно-материальных запасов в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности.

Таким образом, реализация товаров, работ, услуг должна была учитываться по правилам бухгалтерского и налогового учета, что по мнению суда умышленно не производилось Шиманским В.Ю., Шиманским С.Ю., Пасечной А.В. и Аслановым Р.В. при осуществлении предпринимательской деятельности ТОО «Снаб Север», ТОО «Фрегантина» и ТОО «АРВ Плюс Авто».

Так как учет товарно-материальных запасов в целях налогообложения в ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ Плюс Авто» вообще не осуществлялся, по мнению суда это свидетельствует о фактическом отсутствии приобретения данными ТОО каких либо товарно-материальных ценностей.

Из показаний свидетелей ИП «Тулеповой Р.» и ИП «Мишура» следует, что счета-фактуры ими были куплены у не известных лиц, и фактически взаиморасчетов между ними и ТОО «Фрегантина» и Снаб Север» у них не было.

Кроме того, в соответствии с п.1 ст.235 Налогового кодекса предусмотрена возможность отнесения на зачет сумм НДС при наличии следующих условий: получатель товаров является плательщиком НДС, или поставщиком, являющимся также плательщиком НДС, с выставлением счет-фактуры.

Судом установлено, что поставщиками предприятий ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ Плюс Авто» в зачет были проставлены другие предприятия.

Несмотря на показания других свидетелей – контрагентов указанных предприятий, заявивших, что сделки с указанными ТОО ими проводились, услуги представлялись, товарно-материальные ценности у них приобретались, при этом зачастую не могли пояснить, имели ли отношения к указанным фирмам лица, с которыми они производили взаиморасчеты, зачастую не зная ни их фамилий, ни имен, при этом доверяли им свои товары при перевозке на большие суммы, не требуя от них документов, удостоверяющих их личность, выплачивали им большие суммы безналичным путем, которые на своих фирмах брали под отчет, суд полагает отнестись к ним критически.

Вызывает сомнения также у суда заявления свидетелей-контрагентов, что работали они все на доверии, никогда не видели директоров указанных фирм, не проверяли документы и отношение к данным фирмам у лиц, представлявшие счета-фактуры и приходно-кассовые ордера, которые иногда изготавливались при них.

К показаниям данных свидетелей, являющихся контрагентами предприятий ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север» и ТОО «АРВ Плюс Авто», суд оценивает критически, так как указанные свидетели являются заинтересованными лицами в связи с уклонением от уплаты налогов и перспективой погашения причиненного государства ущерба путем сторнирования неуплаченных сумм налогов. Указанные свидетели в своих показаниях не смогли пояснить, с кем именно из представителей ТОО они имели коммерческие взаиморасчеты, где именно находятся данные предприятия, на чем завозились товары, кем выполнялись работы и оказывались услуги, что по мнению суда указывает на вымышленность их показаний, несоответствующих действительности.

Учитывая вышеизложенное, что указанные предприятия не являлись фактическим поставщиком товаров (работ, услуг), и соответственно, они не являлись плательщиками НДС, а потому у предприятий, которым были выставлены счета-фактуры ТОО «Фрегантина», ТОО «Снаб Север», ТОО «АРВ Плюс Авто», отсутствовало право на зачет сумм НДС, и счета-фактуры, выставленные предприятиями, не являющихся поставщиками и плательщиками НДС, и выписанные от их имени документы не могут быть признаны достоверными доказательствами совершения действительности вышеуказанных сделок, а также несения расходов, связанных с получением совокупного годового дохода, предусмотренных п.2 ст. 92 Налогового кодекса.

В судебном заседании свидетель Фомиченко А.А. пояснил, что никакие работы не выполнял, лишь подписывал счета-фактуры которые ему привозил Шиманский В.Ю., при этом по счет-фактурам работы якобы проводились на миллионные суммы, и что заключали в себе эти взаиморасчеты он не вдавался, так как всеми делами занимался сам Шиманскимй В.Ю. и руководил всей работой ТОО «Фрегантина» и «Снаб Север». Все денежные средства, которые он снимал из кассы банков, он передавал лично Шиманскому В.Ю..

Подсудимый Асланов Р.В. в судебном заседании как директор и руководитель ТОО «АРВПлюс Авто» не смог пояснить суду, каким образом конкретно им были выполнены услуги по поставке ТМЦ контрагентам, и откуда им были приобретены товары, что свидетельствует о том, что фактически какой либо предпринимательской деятельностью данное предприятие не занималось.

Таким образом, по указанным сделкам никакую предпринимательскую деятельность подсудимые Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Асланов Р.В., Пасечная А.В. не осуществляли, также никакие материалы, работы и услуги никаким предприятиям не поставляли и не оказывали, и не могли этого делать, так как созданные ими предприятия не имели ни работников, ни производственных мощностей, что было установлено судом.

Кроме того в ходе предварительного расследования дела, были проведены 6 встречных налоговых проверок, а именно: между ТОО «АРВПлюс Auto» и ТОО «Орбита Север», между ТОО «АРВПлюс Auto» и ТОО «Транс Тех Сервис», между ТОО «Фрегантина» и ТОО «Стамина», между ТОО «Фрегантина» и ТОО «Айыртау КазАгро» между ТОО «Снаб Север» и ТОО «Основание», между ТОО «Снаб Север» и ТОО «Риф СК» /т.23 л.д.138-150/, взаиморасчеты между которыми, не подтвердились, что по мнению суда свидетельствует о том, что их и не было в действительности.

Исследовав всю совокупность добытых по делу доказательств, суд приходит к выводу о том, что виновность подсудимых Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В. и Пасечной А.В., в совершении преступлений установленных в описательной части настоящего приговора, нашла свое полное подтверждение, в частности как показаниями свидетелей, которым суд дал оценку, так и исследованными документальными доказательствами из материалов уголовного дела.

Доводы стороны защиты о невиновности подсудимых Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В. и Пасечной А.В. в совершении указанных преступлений, в связи с чем последние подлежат оправданию, суд находит несостоятельными и подлежащими отклонению.

Таким образом, окончательно действия подсудимого Шиманского В.Ю. суд квалифицирует по ст. 235 ч.1 УК РК, как создание организованной группы в целях совершения нескольких преступлений, а равно руководство ею, а так же по ст. 192-1 УК РК, как совершение субъектом частного предпринимательства сделок, в том числе путем использования счетов-фактур, без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, преследующие противоправные цели и причинившие крупный ущерб государству.

Действия же подсудимых Шиманского С.Ю., Пасечной А.В. и Асланова Р.В., суд квалифицирует по ст. 235 ч.2 УК РК, как участие в организованной группе, созданной в целях совершения нескольких преступлений, а так же по ст. 192-1 УК РК, как совершение субъектом частного предпринимательства сделок, в том числе путем использования счетов-фактур, без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, преследующие противоправные цели и причинившие крупный ущерб государству.

Адвокатом Бакировым М.З. заявлено ходатайство о признании недопустимыми доказательства: постановление следователя СУ ДБЭКП по СКО Мирова Р. о возбуждении уголовного дела в отношении Асланова Р.В. и других от 04.06.2013 года, постановление следователя СУ ДБЭКП по СКО Мирова Р. о возбуждении уголовного дела в отношении Асланова Р.В. и других от 06.06.2013 года, протокол допроса в качестве подозреваемого Асланова Р. от 04.06.2013 года, протокол допроса свидетеля Горбатовой Ю. от 07.06.2013 года, протокол допроса Горбатовой Ю. от 24.06.2013 года с применением видеосъемки, протокола допросов Салимзановой И.В. от 06.06.2013 года и от 07.06.2013 года. Основаниями заявления ходатайства адвокат Бакиров М.З., указывает следующие обстоятельства: В указанных постановлениях о возбуждении уголовных дел нет сведений о том, что Асланов Р.В. создал ТОО «АРВ Плюс Авто», и оно занималось лжепредпринимательской деятельностью; Предполагаемая сумма ущерба государству органом уголовного преследования была установлена по заключению Налогового органа только лишь 06.06.2013 года, то есть к моменту возбуждения уголовного дела 04.06.2013 года сумма ущерба не была установлена; В постановлении не указан ущерб государству причиненный в следствии лжепредпринимательской деятельности ТОО «АРВ Плюс Авто»; Исходя из этого ссылка следователя Мирова на то, что он, рассмотрев материалы доследственной проверки КУЗИ№539 от 04.06.2013 года, является необоснованной и надуманной; Первоначальный допрос Асланова Р.В., не содержит каких либо прямых сведений относительно тех предприятий, которые инкриминируются Асланову Р.В.; Показания Свидетелей Горбатовой Ю. и Ахмадишина А. были даны под давлением сотрудников финансовой полиции, получены в нарушении требований ст.115 УПК РК, и не имеют сведений, имеющих доказательственное значение по инкриминируемым преступлениям.

Адвокатами Умралиным Д.Б., Аубакировой Г.Ж. и защитником Рудиковой И.В. заявлены ходатайства о признании недопустимыми доказательства: Заключения специалистов Налогового Департамента по определению предполагаемой суммы ущерба, поскольку они были получены до возбуждения уголовных дел, протокол осмотра автомашины марки «Volkswagen Touareg» с гос. номером Т 259 UYМ, протокол обыска от 04.06.2013 года в квартире №11,12, расположенной по ул.Жумабаева 76 в г.Петропавловске, как полученные в нарушение требований ст. 115, 222, 126 УПК РК, поскольку изъятые при осмотре ключи от квартиры, где впоследствии производился обыск, не были упакованы и опечатаны надлежащим образом. С указанными ключами оперуполномоченный Есманов Е.К. отсутствовал в течение одного часа до производства обыска на квартире, в связи с чем у стороны защиты есть основания полагать, что обстановку при обыске на квартире могли создать сотрудники финансовой полиции до производства обыска. Кроме того, при производстве обыска, в квартире находились посторонние сотрудники полиции, официально не участвовавшие при производстве данного следственного действия. В данных протоколах имеются неоговоренные дописки, исполненные разными красителями и разным почерком. Кроме того адвокатами Умралиным Д.Б., Аубакировой Г.Ж. и защитником Рудиковой И.В. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Шиманского В.Ю. и Шиманского С.Ю., в связи с недоказанностью вины подсудимых в совершении преступлений по которым они обвиняются, с освобождением их из-под стражи.

Адвокатом Кашеновым Х.И. заявлено ходатайство о признании производства по уголовному делу Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В., Пасечной А.В. недействительным с 04.06.2013 года, то есть с момента возбуждения уголовного дела, признании недопустимыми в качестве доказательств все процессуальные документы по уголовному делу вынесенные после 04.06.2013 года, а так же о прекращении уголовного дела с освобождением подсудимых Шиманских из под стражи из зала суда. Основаниями заявления ходатайства адвокат Кашенов Х.И., указывает на следующие обстоятельства: Заключения специалистов Налогового департамента были изготовлены до возбуждения уголовных дел, тогда как согласно ч.1 ст. 84 УПК РК, специалист может быть приглашен для участия в производстве только по уголовному делу. Постановление же вынесено на основании материалов доследственной проверки КУЗИ №539 от 04.06.2013 года, то есть до возбуждения уголовного дела. Постановление о привлечении специалиста было вынесено сотрудником дознания без какого-либо отдельного поручения следователя, то есть неуполномоченным законом лицом; В один день, то есть 04 июня 2013 года, началась официальная проверка по зарегистрированному материалу, было возбуждено уголовное дело, и в этот же день назначена и каким-то образом была проведена проверка сотрудником НД и подготовлено заключение, находящееся в уголовном деле, хотя Аубакирова З.Е. в суде пояснила, что данная проверка проводилась ею в течение одной недели; Аналогичным образом 06.06.2013 года дано заключение специалистом НД по ТОО «АРВ Плюс Авто», по возбужденному делу №13590005100106 возбужденного 06 июня 2013 года по материалам КУЗИ № 554 от 06 июня 2013 года. Постановление следователя о привлечении специалиста является незаконным, ввиду того, что специалист приглашается для дачи заключения по ТОО «АРВ плюс авто», а постановление вынесено по другому уголовному делу, а именно №13590005100105, возбужденному по лжепредпринимательству ТОО «Фрегантина» и других предприятий. Из вышеуказанного следует, что следователь при возбуждении уголовного дела ссылается на то, что согласно ч.1 ст. 84 УПК РК специалист может установить их только по возбужденному уголовному делу; Заключение специалиста НД по определению предполагаемой суммы ущерба по ТОО «Снаб Север» так же вынесено на основании постановления следователя Мирова Р. от 06 июня 2013 года, было подготовлено заранее, а именно за три дня до возбуждения уголовного дела, поскольку, так как следователь Миров Р. в своем рапорте, закузированном под №558, на основании которого позже было возбуждено уголовное дело №13590005100107, уже указывает сумму ущерба в размере 328 699 545 тенге. Из анализа вышеуказанных уголовных дел следует вывод, что постановления о привлечении специалистов и соответственно полученные на их основании заключения по определению предполагаемой суммы ущерба в бюджет контрагентов этих трех ТОО, согласно ст. 177 УПК РК не могут быть признанны поводом и основанием к возбуждению уголовных дел №№13590005100105, 13590005100106 и 13590005100107, так как они вынесены по материалам КУЗИ, и по другим уголовным делам, то есть до возбуждения именно тех уголовных дел.

Рассмотрев вышеуказанные ходатайства защитников, суд находит их не обоснованными и подлежащим отклонению по следующим основаниям.

В соответствии с п.3 ч.1 ст. 177 УПК РК, поводом к возбуждению уголовного дела служит сообщение должностного лица государственного органа или лица, выполняющего управленческие функции в организации. В соответствии с ч.2 п.1 ст. 177 УПК РК, основанием к возбуждению уголовного дела служат наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления, при отсутствии обстоятельств, исключающих производство по делу.

Так, в постановлении о возбуждении уголовного дела от 04.06.2013 года указано, что Шиманский В.Ю., Шиманский С.Ю., Асланов Р.В., Пасечная А.В. и другие лица, занимались лжепредпринимательской деятельностью, создав ряд лжепредприятий, в том числе ТОО «Фрегантина», а так же других предприятий. Адвокат Бакиров М. заявляя ходатайство, акцентировал внимание суда на то, что в данном постановлении конкретно не указано, что именно Асланов Р.В. создал ТОО «АРВ Плюс Авто». Суд считает заявленное ходатайство Бакирова М. необоснованным, поскольку каких либо нарушений при его составлении и вынесений, в частности ст.186 УПК РК, следователем допущено не было. По мнению суда оснований для возбуждения уголовного дела в отношении Асланова Р.В. и других подсудимых, орган уголовного преследования указал достаточно, которые непосредственно указывают на признаки преступления, по которым обвиняется как Асланов Р.В., так и другие подсудимые.

В соответствии с ч.1 ст.115 УПК РК, доказательствами по уголовному делу являются законно полученные фактические данные, на основе которых в определенном настоящим кодексом порядке дознаватель, следователь, прокурор, суд устанавливают наличие или отсутствие деяния, предусмотренного Уголовным кодексом Республики Казахстан, совершение или несовершение этого деяния обвиняемым и виновность либо невиновность обвиняемого, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

В соответствии с ч.1 ст. 116 УПК РК, фактические данные должны быть признаны недопустимыми в качестве доказательств, если они получены с нарушениями требований настоящего Кодекса, которые путем лишения или стеснения гарантированных законом прав участников процесса или нарушением иных правил уголовного процесса при расследовании или судебном разбирательстве дела повлияли или могли повлиять на достоверность полученных фактических данных, в том числе:

1) с применением пытки, насилия, угроз, обмана, а равно иных незаконных действий;
2) с использованием заблуждения лица, участвующего в уголовном процессе, относительно своих прав и обязанностей, возникшего вследствие неразъяснения, неполного или неправильного ему их разъяснения;
3) в связи с проведением процессуального действия лицом, не имеющим права осуществлять производство по данному уголовному делу;
4) в связи с участием в процессуальном действии лица, подлежащего отводу;
5) с существенным нарушением порядка производства процессуального действия;
6) от неизвестного источника либо от источника, который не может быть установлен в судебном заседании;
7) с применением в ходе доказывания методов, противоречащих современным научным знаниям.

Исследование заключений специалистов Налогового департамента по определению предполагаемых сумм ущерба предприятий ТОО «Фрегантина», «Снаб Север» и АРВ Плюс Авто», позволяют суду сделать вывод о том, что они были проведены на основании законного постановления от 04.06.2013 года, в рамках уже возбужденного уголовного дела 04.06.2013 года.

Учитывая требования ч.1 ст. 84 УПК РК, согласно которого в качестве специалиста для участия в производстве по уголовному делу может быть привлечено не заинтересованное в деле лицо, обладающее специальными знаниями, необходимыми для оказания содействия в собирании, исследовании и оценке доказательств, оснований для признания их недопустимыми в качестве доказательств, суд не усматривает. Тем более при определении размера причиненного ущерба государству подсудимыми в результате совершения ими данных преступлений, суд берет за основу суммы ущерба, установленных экспертом Никитиной Л.Н., общая сумма которых составила 173 941 669 тенге.

По мнению суда, не нашел свое подтверждение и факт того, что первоначальные показания Асланова Р., Горбатовой Ю. и Ахмадишина А., были получены незаконным образом, и не имеют доказательственного значения по делу. Доводы стороны защиты о том, что в отношении Асланова Р. и Горбатовой Ю. на стадии предварительного расследования дела применялись незаконные методы собирания доказательств, ни чем не подтверждены, при этом сам Асланов Р. подтвердил в судебном заседании свои первоначальные показания. В части их доказательственного значения по инкриминируемым деяниям подсудимым, суд дал оценку показаниям указанных лиц, изложенных выше.

Согласно п.19 Нормативного постановления Верховного Суда РК «О некоторых вопросах оценки доказательств по уголовным делам» от 20.04.2006 года №4, при оценке протокола следственного действия как доказательства, необходимо проверить его на соответствие требованиям статьи 126 УПК.

Технические ошибки (описки, исправления и т.п.) в протоколе, не ставящие под сомнение достоверность и законность следственных действий, не являются основанием для признания протокола недопустимым в качестве доказательства.

Исследовав протокол осмотра автомашины марки «Volkswagen Touareg» с гос. номером Т 259 UYМ, протокол обыска от 04.06.2013 года в квартире №11,12, расположенной по ул.Жумабаева 76 в г.Петропавловске, суд считает что данные следственные действия были проведены с соблюдением требований норм УПК РК, каких либо существенных нарушений, влекущих признания их недопустимыми, предусмотренными ст.ст.115, 116, 203, 222 УПК РК, суд не установил. Судом были просмотрены видеозаписи данных следственных действий, по окончанию которых у Шиманского В.Ю. замечаний по их проведению и оформлению, в целом не имелось. Так же судом принят во внимание тот факт, что при производстве обыска на квартире Шиманского В.Ю. 04.06.2013 года, последний каких либо пояснений о том, что обнаруженные и изъятые у него печати и документы, в том числе и ТОО «АРВ Плюс Авто» были оставлены Фомиченко А.А., не давал.

В связи с изложенным, каких либо существенных нарушении норм УПК РК, а так же нарушений Конституционных прав граждан, в действиях органов предварительного расследования при расследовании данного дела, влекущих недопустимыми доказательствами указанные защитниками, признании состоявшееся производство по делу недействительным с 04.06.2013 года, либо же прекращение уголовного дела в отношении подсудимых, суд не усматривает.

Ходатайство заявителя Фомиченко Н.А., о возврате ей 2 000 000 тенге, изъятых у нее сотрудниками финансовой полиции, суд так же считает не обоснованным, и подлежащим отклонению, поскольку каких либо подтверждающих документов, свидетельствующих о том, что указанные денежные средства являются ее личными сбережениями и принадлежат ей, суду не представлено.

Обстоятельствами смягчающими уголовную ответственность и наказание подсудимых Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Пасечной А.В., Асланова Р.В. в соответствии со ст.53 УК РК, суд признает привлечение их к уголовной ответственности впервые.

Обстоятельств отягчающих ответственность и наказание подсудимых, суд не установил.

При определении вида и размера наказания подсудимым Шиманскому В.Ю., Шиманскому С.Ю., Пасечной А.В., Асланову Р.В., с учетом характера и степени общественной опасности совершенных ими преступлений, относящихся к категории тяжких и небольшой степени тяжести, учитывая обстоятельства дела, их личность, удовлетворительно характеризующихся по месту жительства, наличие смягчающих, отсутствие отягчающих уголовную ответственность и наказание обстоятельств, вместе с тем учитывая отсутствие раскаяния в содеянных преступлениях, размер причиненного ущерба государству и его не возмещение, суд считает необходимым назначить им наказание, связанное с реальным лишением свободы, с конфискацией всего принадлежащего им лично имущества, в исправительной колонии общего режима.

Оснований для применения к наказанию подсудимым в виде лишения свободы ст.ст. 55 и 63 УК РК, суд не усматривает.

Поскольку подсудимыми совершена совокупность преступлений, в том числе и тяжких, суд считает необходимым применить в отношении них правила ст.58 ч.1,3 УК РК, и назначить им наказание по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим.

Вместе с тем суд при назначении наказания подсудимым, учитывает степень активности и роль фактического участия каждого лица в совершении преступления, их вклад в осуществление и завершение данных преступлений. Принимая во внимание требования п.15 Нормативного постановления Верховного Суда РК «О соблюдении судами законности при назначении уголовного наказания», суд признает второстепенную роль подсудимых Шиманского С.Ю., Асланова Р.В., Пасечной А.В., и наиболее активную роль Шиманского В.Ю., а так же состояние здоровья Асланова Р.В., являющегося инвалидом 2-й группы.

Государственным обвинителем Кульжановым Т.Ж. в интересах государства заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимых Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Пасечной А.В., Асланова Р.В. в солидарном порядке, суммы ущерба причиненного государству в размере 173 941 669 тенге, в виде неоплаченных налогов контрагентами предприятий, установленной на основании экспертных заключений.
В соответствии со ст. 62 ч.2 УПК РК, прокурор вправе предъявить обвиняемому иск в защиту интересов государства. Сами подсудимые с указанными исковыми требованиями не согласны, так как не признают своей вины.

Поскольку судом установлено, что действиями подсудимых государству был причинен ущерб, в результате совершения вышеуказанных преступлений, суд считает исковые требования прокурора обоснованными, подлежащими удовлетворению в полном объеме, и взысканию с подсудимых Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Пасечной А.В., Асланова Р.В. в пользу государства в солидарном порядке.

В соответствии с требованиями ст.169 ч.2 УПК РК, суд считает необходимым установить пятнадцатидневный срок подсудимым, для добровольного исполнения ими решения суда в части гражданского иска, с момента оглашения приговора.

В соответствии с требованиями ч.1ст.116 ГПК РК и ч.1 п.1 п.п.1 ст.535 Налогового Кодекса РК, с подсудимых подлежит взысканию в долевом порядке государственная пошлина в государственный доход по иску о взыскании материального ущерба в размере 5 218 250,07 тенге, то есть по 1 304 562,5 тенге с каждого.

Процессуальные издержки за проведение экспертиз по делу в сумме 39856,35 тенге подлежат взысканию с подсудимых Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В. и Пасечной А.В. в соответствии со ст.ст. 175-176 УПК РК, в долевом порядке, то есть по 9964,08 тенге с каждого.
Процессуальные издержки за участие адвоката Кашенова Т.Х. по делу, осуществлявшего защиту прав и законных интересов Пасечной А.В., суд считает необходимым отнести на счет государства, в соответствии со ст.176 УПК РК.

Меры обеспечения гражданского иска в виде арестов, наложенных: На банковский счет ТОО «Фрегантина» № KZ48914398558ВС00570, открытого в филиале ДБ АО «Сбербанк» в г. Петропавловске; на расходные операции на банковском счете ТОО «Снаб Север» № KZ57914398558ВС00699, открытого в филиале ДБ АО «Сбербанк» в г. Петропавловске; на расходные операции на банковском счете ТОО «АРВПлюсАuто» № KZ82914398558ВС00734, открытого в филиале ДБ АО «Сбербанк» в г.Петропавловске; На имущество принадлежащее Шиманскому В.Ю. а именно: автомашину марки «MERCEDES-BENZ» государственный номер Т 353 PSM 2002 года выпуска; автомашину марки «Volkswagen Touareg» государственный номер Т 259 UYM 2007 года выпуска, на недвижимое имущество, расположенное по адресу: СКО Кызылжарский район, с.о. Бескольский, с.Бесколь земельный участок кадастровый номер 15:220:027:1761; земельный участок кадастровый номер 15:220:027:1701; На имущество принадлежащее Пасечной А.В. а именно: автомашину марки «MITSUBISHI GALANT» государственный номер Т 828 LSM 1993 года выпуска, на недвижимое имущество, расположенное по адресу СКО, г.Петропавловск, с/т «Водопроводчик», уч.№122 кадастровый номер 15:234:092:218; г.к. Центр-72, гараж 34 земельный участок кадастровый номер 15:234:024:1558; г.к. Центр-72 гараж боксовый №34 кадастровый номер 15:234:024:1558:34; на квартиру расположенную по адресу: г.Петропавловск, ул. М. Ауэзова д.153 кв.52, суд считает необходимым оставить прежними.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в порядке ст.121 ч.3 УПК РК.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 368-371, 375, 377-380, 383, 384 УПК РК, суд

ПРИГОВОРИЛ:
Признать виновным Шиманского Виктора Юрьевича в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 235 ч.1, 192-1 УК РК.

Назначить наказание осужденному Шиманскому В.Ю.:
— по ст. 235 ч.1 УК РК в виде 10 /десяти/ лет лишения свободы с конфискацией имущества;
— по ст. 192-1 УК РК в виде 2 /двух/ лет ограничения свободы;

На основании ст.58 ч.3 УК РК, по совокупности преступлений, путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательное наказание Шиманскому В.Ю. определить в виде 10 /десяти/ лет лишения свободы, с конфискацией всего принадлежащего ему лично имущества, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения в отношении Шиманского В.Ю. в виде ареста оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

Срок наказания осужденному Шиманскому В.Ю. исчислять с момента оглашения приговора, то есть с 23 июня 2014 года. В срок наказания ему же зачесть время содержания под стражей с 04 июня 2013 года по 23 июня 2014 года.

Признать виновным Шиманского Сергея Юрьевича в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 235 ч.2, 192-1 УК РК.

Назначить наказание осужденному Шиманскому С.Ю.:
— по ст. 235 ч.2 УК РК в виде 8 /восьми/ лет лишения свободы с конфискацией имущества;
— по ст. 192-1 УК РК в виде 2 /двух/ лет ограничения свободы;

На основании ст.58 ч.3 УК РК, по совокупности преступлений, путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательное наказание Шиманскому С.Ю. определить в виде 8 /восьми/ лет лишения свободы, с конфискацией всего принадлежащего ему лично имущества, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения в отношении Шиманского С.Ю. в виде ареста оставить прежней до вступления приговора в законную силу.

Срок наказания осужденному Шиманскому С.Ю. исчислять с момента оглашения приговора, то есть с 23 июня 2014 года. В срок наказания ему же зачесть время содержания под стражей с 04 июня 2013 года по 23 июня 2014 года.

Признать виновным Асланова Рафаэля Вилаятовича в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 235 ч.2, 192-1 УК РК.

Назначить наказание осужденному Асланову Р.В.:
— по ст. 235 ч.2 УК РК в виде 8 /восьми/ лет лишения свободы с конфискацией имущества;
— по ст. 192-1 УК РК в виде 2 /двух/ лет ограничения свободы;

На основании ст.58 ч.3 УК РК, по совокупности преступлений, путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательное наказание Асланову Р.В. определить в виде 8 /восьми/ лет лишения свободы, с конфискацией всего принадлежащего ему лично имущества, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения в отношении Асланова Р.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении — изменить на арест, с оставлением ее до вступления приговора в законную силу. Взять его под стражу из зала суда.

Срок наказания осужденному Асланову Р.В. исчислять с момента оглашения приговора, то есть с 23 июня 2014 года.

Признать виновной Пасечную Анжелину Витальевну в совершении преступлений предусмотренных ст.ст. 235 ч.2, 192-1 УК РК.
Назначить наказание осужденной Пасечной А.В.:
— по ст. 235 ч.2 УК РК в виде 8 /восьми/ лет лишения свободы с конфискацией имущества;
— по ст. 192-1 УК РК в виде 2 /двух/ лет ограничения свободы;

На основании ст.58 ч.3 УК РК, по совокупности преступлений, путём поглощения менее строгого наказания более строгим, окончательное наказание Пасечной А.В. определить в виде 8 /восьми/ лет лишения свободы, с конфискацией всего принадлежащего ей лично имущества, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения в отношении Пасечной А.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении — изменить на арест, с оставлением ее до вступления приговора в законную силу. Взять ее под стражу из зала суда.

Срок наказания осужденной Пасечной А.В. исчислять с момента оглашения приговора, то есть с 23 июня 2014 года.

Исковые требования прокурора удовлетворить, — взыскать с осужденных Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В., Пасечной А.В. в доход государства, в солидарном порядке сумму материального ущерба в размере 173 941 669 (сто семьдесят три миллиона девятьсот сорок одна тысяча шестьсот шестьдесят девять) тенге.

Взыскать с осужденных Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В., Пасечной А.В. в доход государства сумму государственной пошлины в размере 5 218 250 (пять миллионов двести восемнадцать тысяч двести пятьдесят) тенге 7 (семь) тиын в долевом порядке, то есть по 1 304 562 (один миллион триста четыре тысячи пятьсот шестьдесят две) тенге 5 (пять) тиын с каждого, по иску о взыскании материального ущерба.

В соответствии с требованиями ст.169 ч.2 УПК РК установить Шиманскому В.Ю., Шиманскому С.Ю., Асланову Р.В., Пасечной А.В. пятнадцатидневный срок с момента оглашения приговора, для добровольного исполнения ими решения суда в части гражданского иска.

В случае непогашения гражданского иска в добровольном порядке, к осужденным Шиманскому В.Ю., Шиманскому С.Ю., Асланову Р.В., Пасечной А.В. применить принудительное исполнение в порядке, установленном законодательством об исполнительном производстве.

Взыскать с осужденных Шиманского В.Ю., Шиманского С.Ю., Асланова Р.В. и Пасечной А.В. в доход государства сумму процессуальных издержек за производство судебных экспертиз в размере 39 856,35 тенге в долевом порядке, то есть по 9964 /девять тысяч девятьсот шестьдесят четыре/ тенге 8 /восемь/ тиын с каждого.

Процессуальные издержки за участие адвоката Кашенова Т.Х., – отнести на счет государства.

Меры обеспечения гражданского иска в виде арестов, наложенных: На банковский счет ТОО «Фрегантина» № KZ48914398558ВС00570, открытого в филиале ДБ АО «Сбербанк» в г. Петропавловске; на расходные операции на банковском счете ТОО «Снаб Север» № KZ57914398558ВС00699, открытого в филиале ДБ АО «Сбербанк» в г. Петропавловске; на расходные операции на банковском счете ТОО «АРВПлюсАuто» № KZ82914398558ВС00734, открытого в филиале ДБ АО «Сбербанк» в г.Петропавловске; — На имущество принадлежащее Шиманскому В.Ю. а именно: автомашину марки «MERCEDES-BENZ» государственный номер Т 353 PSM 2002 года выпуска; автомашину марки «Volkswagen Touareg» государственный номер Т 259 UYM 2007 года выпуска, на недвижимое имущество, расположенное по адресу: СКО Кызылжарский район, с.о. Бескольский, с. Бесколь земельный участок кадастровый номер 15:220:027:1761; земельный участок кадастровый номер 15:220:027:1701; — На имущество принадлежащее Пасечной А.В. а именно: автомашину марки «MITSUBISHI GALANT» государственный номер Т 828 LSM 1993 года выпуска, на недвижимое имущество, расположенное по адресу СКО, г.Петропавловск, с/т «Водопроводчик», уч. №122 кадастровый номер 15:234:092:218; г.к. Центр-72, гараж 34 земельный участок кадастровый номер 15:234:024:1558; г.к. Центр-72 гараж боксовый №34 кадастровый номер 15:234:024:1558:34; на квартиру расположенную по адресу: г.Петропавловск, ул. М. Ауэзова д.153 кв.52, — оставить прежними.

Вещественные доказательства по делу:
— Денежные средства в сумме 40 237 500 (сорок миллионов двести тридцать семь тысяч пятьсот) тенге, 700 (семьсот) долларов США, переданные на хранение в банковскую ячейку ДБЭКП СКО, — обратить в доход государства;
— Чековую книжку Сбербанка России на ТОО «Север Норд», приобщенную к материалам уголовного дела, — хранить при деле;
— CD диск с детализацией входящих и исходящих переговоров, приобщенный к материалам уголовного дела, — хранить при деле;
— Предметы и документы, указанные в постановлениях следователя о признании их в качестве таковых /т.№ 64 л.д.78, 84-86, 90, 93, 99-101, 115-124, 132-134, 145-148, 179; т.№ 65 л.д.20-33, 38-39, 44, 78-106, 112-113, 126, 127, 128-129, 141, 170/, переданные на хранение в камеру хранения вещественных доказательств ДБЭКП по СКО и приобщенные к материалам настоящего уголовного дела, — хранить при материалах настоящего уголовного дела.

Видео-аудиозаписи на лазерных DVD дисках в количестве 7 (семи) штук, и кассетах в количестве 3 (трех) штук, находящиеся при материалах настоящего уголовного дела, – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован и опротестован в апелляционную судебную коллегию по уголовным делам Северо-Казахстанского областного суда в течение 15 суток с момента его провозглашения через Петропавловский городской суд, а осужденными в тот же срок со дня вручения им копии приговора.

Судья
Петропавловского городского суда Кабыш Ж.Е.

Запись опубликована в рубрике Судебные акты с метками , . Добавьте в закладки постоянную ссылку.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *